今年的財政預算案,對兩項以後可能實行的稅收計劃著墨不多,但它們很可能是你未來必須得關注的焦點。
財政部長王瑞傑20日公布2017年財政預算案時表示,爲了長遠降低溫室氣體排放量,政府計劃從2019年起征收碳稅(carbon tax)。另外,王瑞傑在演講中透露,隨著本地數碼交易和跨境貿易持續增長,政府也會探討如何調整消費稅,以確保注冊消費稅的本地企業和外國企業能公平競爭。
政府爲何在探討這兩項稅收計劃?這又將如何影響你我的生活?
爲什麽要收碳稅?
新加坡的溫室氣體排放量,占全球排放量的約0.11%。
王瑞傑表示,全球面對氣候變化的威脅,去年我國和其他120個國家共同承諾履行巴黎協議,減少溫室氣體排放。
他指出,降低廢氣排放量可采取不同方法,包括爲家用電器推出能源效率標簽、制定更嚴格的排氣標准。但政府經過多年研究後,認爲最經濟、有效及公平的方法是制定碳稅。
碳稅向誰收?
新征收的碳稅主要影響直接制造和排碳者,如發電站和其他大型排碳者,這項碳稅不針對電力使用者。政府目前正考慮征收的稅率是每公噸溫室氣體排放量10元至20元。
對煉油廠而言,這意味每桶原油的提煉成本將上漲約5至10新元 。對住戶而言,這個稅率則相等于每千瓦時(kWh)電價上漲0.43分至0.86分,相當于令目前的電價提高2.1%至4.3%。
其他國家如何征收碳稅?
征收碳稅和成立排放交易計劃(emissions trading scheme,簡稱ETS),是目前兩種主要的稅收方式。
碳稅主要向生産、銷售與使用化石燃料者征稅。排放交易計劃則是由政府發放排放准證,再讓市場的供需情況決定准證價格。
雖然新加坡還沒決定采用哪種方式,但征收每公噸10元至20元的碳稅,與多個國家和地區的碳稅相近。
征收碳稅如何影響我們?
王瑞傑在發表預算案聲明時指出,征收碳稅對于大部分企業與家庭用戶的影響不大。但是,當業者的營運成本增加時,企業會不會把碳稅成本轉嫁給消費者?
對此,大華銀行經濟師陳達德認爲征收碳稅對消費者影響不會太大。他說:“新加坡的通貨膨脹不是很高,而在一籃子的消費裏,水電費的比重不那麽大。所以,雖然水電費價格提高,但是總的來說不會影響消費者的購買力。”
全球房地産服務公司高緯環球(Cushman & Wakefield)新加坡研究主管李敏雯認爲,上漲的水電費將提高商業與工業用地營運費用,降低業主的利潤。房地産投資信托(REIT)也會因爲業主的營業淨利下降而受影響。
爲了降低水電費用,商業用地的業主與租戶會希望減少能源與水的用量和費用。李敏雯認爲,這將提高房地市場對綠化建築顧問服務的需求。
配合碳稅的實行,總理公署國家氣候變化秘書處指出,企業將在提升工業能源效率方面獲得更大支持,這可能包括提升現有的能源效率獎勵和提供個別企業所需的協助,加強它們的能源管理能力等。
政府將在3月展開公共咨詢,同時探討如何在過渡期間協助受影響企業。政府也將關注碳稅對一般住戶造成的影響。
網購也收GST?
目前,本地消費者只需爲價格、保險與運輸(cost, insurance and freight, 簡稱CIF)總費高于400元的網購商品付上消費稅。
但隨著上網購物越來越普及,本地消費者接下來網購海外産品時,有可能一律得繳付消費稅了。
王瑞傑在發表預算案聲明時簡略提到,政府將探討如何調整消費稅,確保注冊消費稅的本地企業能和沒這麽做的外國企業能公平競爭。
讓本地企業更具競爭力
這項肯定不會受消費者歡迎的舉措,卻很有可能大大提高本地零售業者的競爭力。
普華永道新加坡企業家客戶部稅務服務合夥人林偉铖認爲,電子商務爲本地零售業者帶來巨大挑戰。他解釋:“新加坡的消費者有很多選擇,而新加坡的零售商也面對很大的挑戰,因爲他們有租金的問題、員工不夠、成本上升,這些都是很大的挑戰。”
林偉铖指出,消費者向本地零售商購買商品時,必須繳付7%的消費稅。相比之下,到海外網站網購就不需要繳交消費稅。當海外網購商品也得繳交消費稅時,本地零售業者與海外電商所提供的商品價格將更接近,從而讓本地零售業者更具競爭力。
征收方式
專家估算,電商市場將在2025年提升至75億新元,若在這方面收取7%的稅金,對新加坡來說是一筆很可觀的收入。
目前,很多國家已經爲電商物品實施消費稅,主要收取方法有兩種。一種是強迫外國電商在當地注冊,成爲消費稅的納稅人。第二種則是所謂的“逆向征稅”,也就是讓當地消費者繳交消費稅。
但是兩種征收方式都有它的困難。林偉铖表示:“作爲一個國外電商,如果它有什麽問題,或者稅務局想要找它繳交罰款,這是很大的挑戰。”
針對逆向征稅,林偉铖認爲向個人收取網購商品的消費稅將會是一大挑戰,因爲消費者不會主動呈報與繳交消費稅。
大華銀行經濟師陳達德則認爲,若政府能成功地在這方面收取稅金,很多海外電商可能會失去了優勢。
至于是否真的要征收網購商品消費稅、以及稅金如何收取,就有待政府日後的公布。