1819年,新加坡成爲自由港,走上了貿易樞紐的道路。200年後的今天,在全球化走到一個完全不同節點的2019年,政府在財政預算案中提出了將新加坡打造爲全球與亞洲科技、創新和企業樞紐的目標。稅務方面,新財年的預算案並沒有大刀闊斧的改變,選擇了中規中矩地在現有的稅務政策上做少許的更動。同時,政府繼續采取較有針對性的方式幫助中小企業。
全球稅改趨勢中的新加坡
近年來,英美各國紛紛調低公司稅。美國將原本35%的聯邦稅率降至21%。英國也擬在2020年4月1日起,將公司稅率下調至17%。反觀,許多低稅率國家在受到經濟合作與發展組織的挑戰後,紛紛在稅務上做出了更加嚴格的要求。
與之相比,我國公司稅率從2010估稅年起保持在17%,但有效稅率仍會因爲豁免計劃及所得稅回扣而降低。在2019估稅年,一家普通中小企業(以20萬元征稅入息爲例)的有效稅率可能只有6.6%。
此外,我國還有許多鼓勵企業進入高新科技、國際貿易、海事航運等産業的激勵政策,進一步降低有效稅率。總體來說,即使在各國稅率紛紛下調的趨勢下,我國的稅率是非常具有競爭力的。
進口商品免稅額縮緊
2018財年的預算案,部長提出了政府將自2020年起對包括購買軟件、音樂、電影等進口服務征收消費稅。在新財年的預算案,部長進一步縮緊對入境物品的消費稅免稅限額。從2月19日淩晨開始,若在境外逗留少過48小時,購買回國的物品的免稅限額將由原來的150元減少至100元;境外逗留超過48小時,免稅限額由之前的600元減少至500元。
通過網絡平台進口的物品不超過400元(含運費、保險價)仍然免收消費稅,政府未來如果降低網絡平台進口物品的免稅額,大家或許不必過于驚訝。
個人所得稅回扣
今年,政府爲納稅居民發放了“小紅包”。國人將于2019估稅年獲得50%的個人所得稅回扣,上限爲200元。2015和2017估稅年的個人所得稅回扣上限分別爲1000元和500元。相比之下,“紅包” 雖然小了許多,但在某個程度上,能把有限的資源撥給中低收入群體以達到更具針對性的援助功能。
“財富稅”與資産管理業
去年的預算案上調買家印花稅,隨後又上調額外買家印花稅,令高金額的房産交易成本增加不少。財長今年沒有在預算案聲明中再提及這一課題,不過爲應對逐年增長的政府開銷,不排除未來繼續推出其他形式的財富稅的可能。
盡管如此,在新加坡開展資産管理業仍然優勢頗多。在此次預算案中,符合條件的基金享有稅務減免的政策延長至2024年底,條件也將修改,讓基金更容易享受優惠。
綜上所述,新加坡的公司稅本來就很有競爭力,在政府對公司稅做出微小且合理的調整的同時,國際貿易和商業活動向亞洲傾斜,新加坡要定位爲更多國際企業設立亞洲總部的地點(亞洲101),以及亞洲企業走向世界的起點(世界101),都具有頗多優勢。
新加坡的公司稅本來就很有競爭力,在政府對公司稅做出微小且合理的調整的同時,國際貿易和商業活動向亞洲傾斜,新加坡要定位爲更多國際企業設立亞洲總部的地點(亞洲101),以及亞洲企業走向世界的起點(世界101),都具有頗多優勢。
(作者是安永會計師事務所合夥人(稅務服務))