新一年的報稅季開啓，在新加坡的外國人如何省錢？

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公衆號: 中新法訊編輯/作者: 張景馨月 | 中國律師（現居新加坡）
按：每年的3月1日-4月18日都是新加坡申報個人所得稅的日子，很多第一次報稅的朋友，都倍感迷茫，本篇一起來學習，2022年新加坡個人所得稅的申報和繳納需要注意什麽方面？以及個稅的抵扣減免項有哪些？
本文共計4027個字，大概9分鍾讀完
圖片來源：新加坡稅務局官網
01 什麽人需要報稅？
在新加坡，將個人納稅主體分成兩種：“納稅居民”（Tax Residents）和“非納稅居民”（Non-residents）。
其中，納稅居民包括以下情況：

新加坡公民（SC）
新加坡永久居民（SPR）
上一年度在新加坡居留/工作 ≥ 183天的外籍人士（公司董事除外）

所以，在新加坡工作的外國人，是否需要納稅，是視其在新加坡的逗留時間而定。
非納稅居民非納稅居民是指上一年在新加坡居住或工作＜183天的外籍人士，具體分爲兩種情況：1、在新加坡居住<60天的外籍人士，不需要交稅，公司董事、公共藝人及專業人士除外。2、在新加坡居住/工作 >60天且<183天的外籍人士，需要按照 “非稅收居民”的稅收規定，繳付15%個人所得稅或者按現行累進所得稅率（見下表）計算，二者取其高。
這裏的“183 天”指的是你在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間因爲合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內。

02 多少收入需要報稅？
新加坡的個人所得稅，實行累進稅率制。上一年收入扣除個稅減免項之外，稅率介于0-22%之間。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅抵扣和減免。

舉例：年總收入$35,000, 前30,000的稅額爲$200，余額5,000的稅額是5,000X3.5%=$175, 所以總稅額爲$375。
如果年總收入在$20,000以下，恭喜你不用納稅！但是，理論上，依然需要在網上提交材料進行申報，只是不需繳納，除非收到稅務局的信，明確指出你不需要申報了。
03 個稅申報流程是怎樣的？
納稅人可在3月1日至4月15日間提交個稅申報，電子申報需要在4月18日前完成：
在個稅申報之前，需要准備以下資料：（1）表格IR8A（2）家屬救濟情況（3）房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（適用于擁有房産的個人）（4）商業登記號、合作稅收參考號（僅適用于自雇人士和合作企業）
現在新加坡個稅申報全部采用電子申報，需要按以下步驟申報：

登錄稅務局網站 mytax.iras.gov.sg，選擇Personal Tax；
使用Singpass登錄，如果沒有Singpass，可以在www.singpass.gov.sg 申請。如果忘記Singpass密碼，也可上這個網站重新設置密碼；
登錄之後，便可通過E-filling進行網上提交；
申報完成後稅務局會發出繳稅通知（Notice of Assessment），必須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨應付稅款5%的罰款。

無論是被納入免申報服務No-Filing Service (NFS)的納稅人，還是其他納稅人，在收到繳費通知後都必須檢查，以確保信息是正確的。若有不正確的地方，或者有其他未申報的收入，一定要在收到繳費通知的30天內，登錄 myTaxPortal ，選擇“反對評估”（Objection to Assessment）的電子服務，並提交需要修改的細節給稅務局。稅務局會根據納稅人提供的信息重新評估，並發出一個修改後的稅單。

04 如何支付稅款？
收到稅務局出具的繳稅通知說明Notice of Assessment後，可以根據自己的情況，選擇以下其中一種方式支付稅款：

自動扣款（GIRO）
Paynow（掃描QRcode）
網銀支付
DBS Paylah
電話銀行（僅對DBS/POSB，OCBC和UOB開放）
在ATM上繳費（僅對DBS/POSB和OCBC開放）
在AXS在線平台或AXS機器上繳費
郵政自助服務器（SAM）在線平台和站點
NETS（僅限郵局服務台）
信用卡支付（AXS站點）
支票
電彙、VBOX

稅務局鼓勵納稅人選擇GIRO的付款方式，通過GIRO可以直接從個人銀行賬戶支付稅款，省去排隊麻煩，也會避免支付延遲等可能會帶來的問題，同時政府還爲選擇GIRO的納稅人提供12個月的免息分期付款。
沒有GIRO的人可向稅務局索取一份申請表格申請：

05 個人所得稅有哪些抵扣減免項（Tax Reliefs）？
納稅居民可以根據個人情況，申請個人所得稅抵扣減免，由此可以減少個人所交的稅款。新加坡的個稅抵扣措施是補償納稅人的一種替代方式，通過抵扣，以此鼓勵納稅人盡孝、組織家庭，慈善捐贈，提高職場技能，以及支持個人的退休儲蓄等。具體抵扣項包括：
1. 個人收入減免對于來自薪水，養老金，交易或商業經營等的應納稅收入，根據不同年齡層可獲得1,000-8,000新幣不等的所得稅減免額度。2. 慈善捐款個稅減免

只要捐款對象是受批准的公益機構就無需申報，這項減免會根據您的IC/FIN No自動添加您的 IR8A 表格中。目前的減免額度爲2.5倍的捐款金額。適用人群爲公民，永久居民和工作准證者。

3. 子女個稅減免

對于未滿16歲的子女，以及17歲以上的全職學生，在2021年未婚且收入少于4,000新幣的子女，報稅人夫妻雙方可以共享每個孩子4000新幣的個稅減免；
如果孩子有殘障或智障且在2021年未婚，可以申請7,500新幣的個稅減免；
對于繼子女，合法養子女也同樣適用以上減免政策；
如果您是在職母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶），子女個稅減免是新加坡公民並符合子女個稅減免。每年減免額度：第一個孩子爲母親總收入的15%；第二個孩子爲20%；第三個及以後孩子爲25%。所有子女的WMCR的總和最高爲50,000新幣。。

4. 配偶個稅減免如果您的配偶在2021年與您共同生活居住或者由您贍養，且年收入低于4,000新幣，若配偶身體正常情況下，您可減免2,000新幣；若配偶是殘疾情況下您可減免5,500新幣。5. 祖父母照顧孩子個稅減免這個項目減免適用于目前的在職母親（包括已婚，分居，離婚或喪偶），若您或配偶的父母幫助照顧你們12歲以下的孩子，並且老人沒有任何工作或職位的情況下，在職的母親可以申請個稅扣除3,000新幣。6. 父母或殘障父母個稅減免如果您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，年齡在55歲或以上，過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且年收入低于4,000新幣（殘障家長不適用收入限制）。如果您在2021年爲每位家長花費至少2,000新幣的情況下，您可以爲每名受奉者申請5,500-14,000新幣不等的扣除（最多兩位）。7. 殘疾兄弟、姐妹個稅減免殘疾兄弟/姐妹過去一年在新加坡居住至少8個月以上，並且您爲兄弟/姐妹花費至少2,000新幣的情況下，您可以個稅減免5,500新幣。

8. 外籍傭人稅抵扣僅適用于已婚，分居，離婚或喪偶的女性納稅人。可申請使用上一年已繳付的外籍傭人稅抵扣您的個稅（無論該費用是您本人或丈夫支付的），扣除額爲2021年一名傭人稅的雙倍。9. 進修課程費扣除

僅適用于工作人士，爲了提升個人學曆或相關技能的課程，職業培訓等；
只要在有合法經營執照的教育機構Full/Part Time培訓下，所有課程學費，資料，考試等費用都可以減扣，上限是5,500新幣。

10. 戰備軍人個稅抵扣

已經完成全職國民服務的戰備軍人，根據職位以及受訓形式不同，可享有戰備軍人個稅抵扣；
戰備軍人的妻子和父母分別享有750新幣的個稅減免。

11. 人壽保險個稅減免

可減免的額度需滿足以下條件：A.上一年所繳納的CPF少于5,000新幣或未交；B.該人壽保險是您自行在新加坡保險公司購買的。
減免上限是5,000新幣或與CPF繳納額的差額，或低于投保保額的7%，或過去一年所有支付的保費，以更低者爲准。

12. 退休輔助計劃（SRS）個稅減免您在過去一年如有開通SRS賬戶，並把錢轉入該賬戶，可等額從應納稅收入扣除。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新幣。如果您是外籍人士每年上限是35,700新幣。13. 公積金/CPF抵扣新加坡公民及新加坡永久居民雇員之強制性中央公積金/特准養老金或公積金納款

此繳交額不得超過中央公積金法令規定的繳交額。 (a) 普通薪金(OW)的公積金繳交額頂限爲每月 $6,000。 (b) 每年普通薪金（OW）總限額爲 $72,000（即 12 個月 × $6,000），而強制性公積金納款的總收入頂限爲 $102,000 (即 17 個月 × $6,000)。 (c) 應繳交公積金的額外薪金限額相當于 $102,000 和普通薪金總額之間的差額。
如果您的雇主參與雇傭收入自動納入計劃，您不需填報公積金繳交額，稅務局將直接從您的雇主獲取相關資料。

自願填補自己的保健儲蓄戶頭

如果您在 2021 年是新加坡公民或新加坡永久居民，您可申請扣除自願填補您保健戶頭的現金款項。此填補款項必須是在年度公積金繳交限額 $37,740（即 17 個月 × $6,000 × 37%）及基本保健儲蓄頂額之內，並由您直接指定並存入您本人的保健儲蓄戶頭。您必須不曾以自雇人士身份申請過這部分自願填補額的扣除。

14. 其他個稅減免