5月14日，三安光電（600703.SZ）發布公告披露企業收到上交所問詢函。上交所在函件中對三安光電2018年年報中持有巨額現金卻突增大量短期借款、行業下行卻逆勢擴産導致庫存高企、應收賬款與應收票據畸高等諸多問題提出疑問。
據2018年年報顯示，公司預付款在2018年底已降至近四年來的新低49.4億元，相比期初減少將近一半。三安集團在持續多年債務規模快速增長的背景下，巨額預付款分別流向了一些小微企業，甚至其中還包含經營或稅務異常企業。
今年4月初，三安集團所涉的一樁交易糾紛案浮出水面，涉案“中間人”中安重工自動化裝備有限公司（簡稱中安重工）被指實爲三安集團所控。而這家企業曾出現在三安集團公示的五大預付款非關聯方企業中。
案件暴露可疑關系
今年4月初，三安集團陷入一起與新加坡商人王泉成的股權轉讓糾紛案。該案中王泉成將福建好美國際酒店有限公司（下稱“好美酒店”）全部股權，在2014年以2.6億元的價格轉讓給三安集團。由于其中7428.3萬元轉讓款三安集團始終沒有支付，王泉成在2015年將三安集團告上了法庭。
該案目前在福建省高院重審，尚未裁定，但原告王泉成的描述，卻讓中安重工和三安集團的關系撲朔迷離。
王泉成稱：在與三安集團的股權交易過程中，中安重工的法人陳長華全權代表三安集團進行談判。
同時，根據王泉成提供給法院的《貸款合作協議》顯示，2013年中安重工以好美酒店産權爲抵押向交通銀行貸款1億元，雙方約定各使用5000萬元。同年交通銀行的授信審批通知書顯示，給中安重工2.58億元的綜合授信條件之一爲，由三安集團提供連帶責任保證。
而在三安集團的公開信息中，中安重工曾是其2016年6月末及2017年12月末預付款五大企業之一的非關聯方，該項預付款賬面余額爲6.0億元。
三安集團向非關聯第三方公司提供高額貸款擔保，又委派非關聯方法人作爲談判代表，這顯然不合常理，也成爲三安集團巨額預付款去向的重大疑點。
巨額預付款的去向
王泉成稱，三安集團在收購好美酒店之後，便聘用王向向爲好美酒店法人代表，王向向系陳長華兒媳婦的胞弟。同時，陳長華之子陳昭亮則在三安集團的二級子公司北京三安新特生物科技有限公司擔任高管。
據王泉成判斷，陳長華實際上就是代表三安集團，而中安重工的大股東黃皖明等很可能就是三安集團的委托投資人。
據查，中安重工的股東黃皖明、陳長華、新奧文投資與中安智創自動化（上海）、中安智創工業裝備（安徽）、安徽沃壤環保科技有限公司、陳昭亮、周海森等形成互相交織的繁複關系網絡，而這幅龐大複雜的企業的關聯網絡圖總節點正是三安集團。
黃皖明曾于2011年出任股東的深圳安普光光電，亦在三安光電曾經的五大客戶名單中，後因安普光光電被廈門信達收購退出。據權威當事人透露，廈門信達收購安普光光電實系由三安集團董事長林秀成協商議定。
泉盈（福建）房地産發展有限公司是三安集團收購的好美酒店資産之一，而該公司除王向向外的另一股東王育賢也與三安集團有關。王育賢曾和王育強、王育峰共同投資設立福建省安溪縣安陽物資有限公司（已注銷），其中任總經理的王育強，兼任泉州銳取商貿以及廈門億彤貿易兩家公司的法人代表，而王育峰則爲廈門億彤股東及總經理。蹊跷的是，銳取商貿和廈門億彤兩家企業也名列三安集團五大預付款企業榜單。
此外，廈門億彤和另一預付款五大企業廈門億亨特貿易有限公司的工商登記聯絡人竟然是同一個人。顯然這2家五大預付款上榜企業，也有著某些聯系。
在如此複雜的關系圖譜之下，再來梳理三安集團2016年6月以來的前五大預付款企業。
安溪通恒貿易有限公司，注冊資本僅爲3萬元，連續三年被安溪縣市場監督管理局列爲經營異常企業，甚至無法聯系到登記的經營場所，而三安集團對其2017年至2018年前三季預付款分別高達7.99億元、8.14億元。
泉州銳取商貿（王玉強出任法人），注冊資本200萬元，因稅務違規被處罰，2016年6月至2018年前三季度從三安集團收到3筆預付款，分別高達6.6億元、9.6億元以及8.5億元。
根據稅法的相關規定計算，如果三安集團對上述兩家小規模納稅人的采購交易真實存在，共計18億元的采購款，將使三安集團産生2.3億以上的增值稅進項稅抵扣損失。此種不符合常規的操作，讓三安集團的預付款顯得目的可疑。
廈門億彤貿易有限公司（王玉強出任法人）與廈門億亨特貿易有限公司（與億彤貿易工商聯絡人相同），在稅務系統顯示“查詢無此納稅人”，表明它們已無法進行正常的商業行爲，而三安集團對兩家企業的預付款分別高達6.17億元和9.07億元。
在三安集團總額高達86億元的預付賬款中，僅披露名稱的五家企業（合計39.3億元）都存在各種不符合商業邏輯的現象，是利用預付賬款科目虛構資産，還是借道騰挪資金？
造假文件與無關擔保
2018年11月份，王泉成向福建省高院申請增加訴訟請求，要求被告三安集團賠償逾期付款損失1642余萬元，同時申請財産保全9071余萬元。同年12月26日，福建省高院經審查作出《民事裁定書》（2018閩民初118號），裁定凍結三安集團名下2個銀行賬戶、好美酒店100%股權（人民幣3646萬元）及三安光電8.61%的股份，凍結期限3年。但由于《民事裁定書》（2018閩民初118號）落款時間出現筆誤，使得該裁定未予執行。後王泉成不服判決，進行上訴。
在案件審理中，三安集團似乎在刻意回避“事實”。
三安集團向福建省高院提供的財務報表涉嫌造假，報表顯示好美酒店2018年1月至11月期間的營業額爲5935余萬元，淨利潤864萬元；但泉州市稅務系統申報數據顯示：好美酒店2018年營業額僅爲108.58萬元，對應繳納增值稅3.26萬元。
此外，三安集團在2019年1月份提供給福建省高院的一份複議材料中提到：安溪好美酒店並無任何動産抵押登記、股權出質登記的情形。而據安溪縣不動産登記中心在4月22日出具的查詢表顯示，好美酒店已經質押給民生銀行泉州分行，債券數額爲8031萬元。
三安集團在提交法院的材料中，刻意用加黑字體強調好美酒店無動産抵押，卻閉口不提不動産抵押事實，涉嫌隱瞞不利事實，以虛假陳述欺瞞誤導法院。對其不滿的王泉成在向泉州民生銀行投訴中得知，抵押好美酒店獲取2億元貸款的企業並非三安集團，而是一家名爲福建天電光電的公司。
福建天電光電是三安集團的大客戶，它與另一同名大客戶Fujian Lightning Optoelectronic Co.Ltd從2015年至2018年前三季度分別出現在三安集團的前五大客戶名單中。這兩家企業由于名稱完全一致，被疑實爲同一家企業，其以中英文兩種語言出現在客戶名單的現象也讓人匪夷所思。
雖然三安光電的澄清公告否認了雙方的關聯關系，但三安集團提供自有資産給非關聯方進行抵押擔保卻是不爭的事實。這與三安集團爲中安重工提供連帶責任保證的行爲一樣不合邏輯，同樣耐人尋味。
本文部分內容來自《證券日報網》
