最近幾天有位創業老鐵來述苦，被稅務稽查了，搞不好可能會被移送到經偵局（經濟犯罪偵察局），很緊張的樣子。在一起解決問題的同時，我忽然發現稅務稽查這個概念對絕大多數創業者來說是空白的，用認知領域的術語是“不知道自己不知道”，這太可怕了，所以有必要整幾篇非學術性文章普及一下稅務稽查這事。
一、什麽是稅務稽查？
在日常工作中，企業與稅務部門打交道基本是專管員以及櫃台工作人員，當然這是好事，因爲你還沒毛病，一旦你有毛病，就很可能要和稅務稽查部門打交道了。
在組織架構上，稅務的supreme機構國稅總局內部有個稽查局，然後省市兩局內部也有稽查局，國地稅合並後縣一級就沒有稽查局了，通常和你打交道的是市下屬的第X分局，每個分局會管好幾個縣的稅務稽查。
通常，網上電子稅務局以及各報稅大廳還有你的稅務專管員主要是負責收稅的，稽查部門是來查你是否合理合法的繳稅的。
當然，平時你的稅收專管員也可能會要求看你的賬務，要求你彙報相關的納稅或者自查情況，這種通常是叫“檢查”。而一旦是稽查部門介入，那麽基本就是“稽查”了。
二、什麽情況下會被稽查？
那麽，企業在什麽情況下會被稽查呢？根據我的理論學習與實務腦補，主要總結了以下三種情況：
1、舉報稽查
現實中存在部分勞資關系不好的情況，我有一些創業的老鐵們（以帝都占多數），由于各種原因發生了勞資關系，極端的整成了被實名舉報偷稅漏稅，在實務中，好多創業者爲了讓員工多拿工資或者少付個稅支出，幫員工非法節省個稅，最終留下偷稅實錘。
另外，在甲乙雙方的合作中，由于被對方窺探核心商業機密或者獲取了相關證據，萬一哪天友誼的小船說翻就翻時，人家也很可能實名去舉報你。
你要去舉報別人的話，如果是匿名，通常情況下稽查部門不一定會去查對方，因爲稽查部門人家也很忙的。但是一旦人家實名舉報，稅務稽查部門是必須立項稽查的，這個時候你再帥都沒用了，更別提你上頭有人了！
2、預警調查
發達了，我是說現在科技發達了，稅務升級到了金三系統，金稅三期把全國的稅務數據都統一起來，這個統一誇張到什麽程度呢？——連各省市縣的稅務官網模板都一樣了，好多給稅務做網站建設的公司都沒活幹失業了。
金稅三期最可怕的地方在哪裏呢？——用現在最流利的術語來說，就是具有超級大腦的人工智能的智慧思想的概念一炒馬上股票大漲的大數據！幾乎每時每刻都會預警哪家企業某某數據有問題，稽查部門就會針對這些問題企業進行抽查了，你的公司會不會被抽到，就要看祖墳冒不冒煙啦！
3、隨機抽查
是不是說，我做人就做喜羊羊，沒人舉報，也沒有預警就沒毛病了呢？哎呀，這個白日夢就不做了，常言道常在河邊走，哪有不濕鞋的呢。稽查還有最大比例的來源——隨機抽查！
我們來看下中國稅務雜志社2019年3月的報道：“去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%，今年的比例提高到2.5%，國家對稽查收入的比例提高，說明對企業的合規要求越來越高，稅務機關將依法加強對違法犯罪案例的零容忍態度。”2月14日，一位西南地區的地方稅務系統人士表示。
也就是說，沒有舉報你，你的表面數據也做的很好，還是有機會被稅務稽查隨機抽查到的。就我自己來說，在職業生涯就碰到兩次，一次是稽查部門直接來公司翻賬本，非哥是會計師事務所出身，所以做的還是相對規範的，所以基本沒問題；另一次是看我們比較規範，好像是直接讓我們找家稅務師事務所來自查一下，不過太久遠，細節已經不清了。
三、爲什麽稽查爲越來越嚴？
相信許多老鐵都看過福耀玻璃創始人曹德旺大前輩，在2018年對我們制造業稅收的分析，說100萬稅要交58萬稅的情況。
其實曹前輩說的是名義稅負，而事實上，營改增以前，創業者早就各顯神通，將自己的真實交的稅負降下來。比如最簡單粗暴的是業務直接賬外收錢不開票，那就啥稅都沒有，公司掙的每一毛錢都裝自己口袋了。
早先幾年，好多民營企業都到處找事實上是假的，但自己不自知的發票充帳，由于發票未在系統裏登記，查起來也比較難分辨真假，針對小企業，很多也沒有被找麻煩。
此外，2019年1月1日自然人報稅系統上線之前，好多人到處去農村收身份證做工資的——以前這些套路稅務部門其實都懂，但人家爲什麽沒有查你，查你的成本高啊！
所以，在金稅三期前時代，我們是名義稅負高，實際稅負卻很低！稅務部門會重點盯著國企、外企、上市公司等資源豐富的企業，對于民營小微企業基本是放羊狀態，那時的民企說句不好聽的，掙的許多錢其實是稅錢。
如果讓我舉個類比的例子的話，我們的稅收情況其實很像微軟公司在中國賣Windows操作系統和office辦公軟件，以前都是訂個天價，好多人買不起又不得不用，只得用盜版。微軟公司也知道，抓個人和小企業沒用，炸不出油水來；直接去端國企、上市、融大錢吹大牛的公司，律師函過去一打一個准，最終這些盜版的大戶都會補交高額的軟件費。
現在呢，微軟的“稅收”策略變了，比如把office直接做成雲端化，像社會人非哥，也很樂意用上每年498元的office套件，比原來動則幾千幾萬的已經是白菜價了。不過Windows我就不熟了，我現在用帥氣的Mac已經累計5年6月7日8時9分10秒那麽長時間了。
其實，我們的稅收政策，跟微軟的收費策略是一樣一樣一樣一樣一樣的！這幾年，至少從三大方面，政府將名義稅負真正減了下來：
1、增值稅從17%降低到13%
在國家統計局的“國家數據”中我們可以得知，增值稅其實占所有稅收的40%左右，是18類稅項中稅源比例最大的一項。今年減稅政策將最高檔的17%降到了13%，這確實是實實在在的福利。
2、個人所得稅減稅
個人所得稅的依據是法律，不像增值稅只是條例可以說減就減，不過也下了很大的功夫通過了人大的投票，除了提高起征點，還增加了子教育、贍養老人等6大項的專項附加扣除，這個禮包大家正在享用中！
3、小微企業優惠政策
此外，針對小微企業，增值稅普票免費額度從月3萬提高到10萬，企業所得稅100萬以內利潤只要5%的企業所得稅，更別提還有附加稅、印花稅等各類小稅種了。
好了，現在大家的名義稅負也降下來了，降到什麽程度呢？我舉個簡單不精確但直觀的例子，假如你是一家從事創意設計的公司，年收入100萬，成本50萬，利潤50萬，那麽在營業稅時代，你要交6.72萬的營業稅及附加、利潤交12.5萬的企業所得稅；現在呢，增值稅基本能全免，利潤只要交2.5萬，像工資個人所得稅等其他細節就不提了——這個優惠是真真切切的。
說到這裏，看官們肯定會非常感恩，覺得我們這屆領導真不錯，不過按老前輩胡雪岩的話說：前半夜想想別人，後半夜想想自己——那麽我們也得爲我們的政府多多著想一下呗——大家少交稅了，那麽國家財政的缺口哪裏來呀！？
據新浪財經訊，3月27日消息，財政部副部長程麗華表示，2019年更大規模減稅降費是積極財政政策的頭等大事，預計減稅降費規模爲2萬億元……
據“國家數據”的數據顯示，2018年各項稅收合計15.6萬億元，這2萬億就占12.8%啦！我們的GDP在發展，財政支出也會同步增長，那這缺口哪裏來呢？！
科學道理分析到這裏，相信看官們心裏已經心知肚明了——我們的名義稅負一直在降低，那麽原來那幫不交稅的，偷稅漏稅的，出口騙稅的基本上是不會被客氣待見的！
總體上，非哥個人判斷，未來我們的名義稅負還會不斷的降低，既然降低到大家能承受的程度，那麽你如果偷稅漏稅就不僅僅是你犯法的問題，一定是你的人生觀、價值觀、世界觀——就是你道德品質都有問題！