編者按
新加坡稅制體系如何構成？如何成爲新加坡稅務居民？非稅居民要繳稅？在新加坡如何報稅？
今天我們爲大家帶來移民專題系列之新加坡篇，向大家介紹新加坡基本稅制及移民新加坡注意事項。
稅制綜述
稅收收入是新加坡政府主要財政來源，政府將稅收財政收入用于促進實現經濟及社會發展目標。新加坡稅收政策的根本宗旨是保持稅率對企業和個人都具有競爭力。保持企業稅率的競爭力將有助于新加坡繼續吸引外資。新加坡按照屬地原則征稅。任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得或視爲在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應稅收入，需要在新加坡納稅。也就是說，即使是發生于或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。另外，在新加坡收到的來源于境外的收入也須繳納所得稅，有稅務豁免的除外(如:股息、分公司利潤、服務收入等)。
稅收法律體系
新加坡爲城市國家，全國實行統一的稅收制度。任何公司或個人(包括外國公司或個人)只要根據上述屬地原則取得新加坡應稅收入，則需在新加坡納稅。新加坡現行主要稅種有:公司所得稅、個人所得稅、消費稅、房産稅、印花稅等。此外，還有關稅、博彩稅以及對引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅。新加坡之前還有遺産稅，政府在2008年2月15日之後取消了該稅種。新加坡稅務局對納稅人以直接評稅方式征稅，對向非居民納稅人支付款項的納稅人征收預提所得稅。不能直接評稅且支付稅款的非居民納稅人，無論其代理人是否收到收入，稅務局都可以按其代理人的名義對其進行評估並征收稅款。新加坡稅務局有權指定非居民納稅人的代理人，並使其代理人對非居民企業或個人的納稅義務負責。根據新加坡稅法的規定，新加坡稅務局有權在納稅人未繳納稅款而試圖離開新加坡時，阻止其離開新加坡並征收稅款。此外，根據規定，逾期繳納稅款或不繳納稅款將産生罰金，甚至新加坡稅務局將可能對其進行法律訴訟或委托代理人（如銀行）從納稅人處追繳未清稅款。
新加坡移民注意事項
對于重視資産保值增值的富人們來說，新加坡的低稅率、簡單稅制及其世界最佳經商環境有著無與倫比的吸引力。其實不要說是富豪們，就連在新加坡上班的普通人都能感受到新加坡稅率的善意。新加坡是全世界稅率最低的發達國家之一，而且居民個人取得的海外收入無須納稅。也就是說新加坡稅務居民去其他國家工作，都不需要給新加坡交稅。1.如何成爲新加坡稅務居民？所得稅稅率取決于個人的稅務居地狀況。你將被視爲某一年的稅務居民如果你是：在新加坡居住的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR)，除臨時缺勤外；或在新加坡居住/工作（不包括公司董事）達183天以上的外國人。否則，你將不被視爲需繳稅的新加坡稅務居民。2.稅務居民的所得稅率怎麽算？新加坡對居民納稅人的個人所得稅稅率是累進的。這意味著高收入者要繳納相應的更高的稅，扣除個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0-20%之間。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅減免。納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅。由于受雇于新加坡企業而在新加坡收到的來源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是居民個人取得的海外收入則無須納稅。例如：年總收入35,000,前30,000的稅額爲200，余額5,000的稅額是：5,000X3.5%=175,所以總稅額爲375。另外年總收入在20000新幣以下，則不需要納稅。2萬新幣，也就是人民幣大概10萬年薪在新加坡就是低收入被照顧群體。另外一張圖可以更直觀的看到收入和納稅的對比：
3.非稅務居民要繳稅？
現在讓我們來看看非新加坡稅務居民稅率。如果非納稅居民在一個公曆年度內在新加坡受雇累計不超過60天，可免繳個人所得稅，但在新加坡擔任董事、演藝人員以及在新加坡進修實習的非居民個人除外。所以說提到的這幾類人還是要繳稅的。非納稅居民只對其在新加坡境內賺取的收入繳納所得稅，稅率爲15%，或根據居民個人所得稅率繳稅，以較高者爲准，但不得申請個人所得稅減免。新加坡投資移民人士個人所得稅的範圍包括就業所得、營業所得、股息、利息、退休金、租金、特許權使用費、保險賠償收入、財産所得等。免稅所得有退休金、撫恤金、個人間的贈送品等。4.怎麽繳？什麽時候繳？申報所得稅通知書如果你收到來自IRAS的信件、表格或短信通知你，你必須提交所得稅申報表。不論你在前一年賺了多少錢，亦不論你的雇主是否參與就業入息自動納入計劃(AIS)。請使用你的SingPass登錄myTax Portal填寫報稅表。還有另一種情況：被告知無需申報服務通知書（NFS）如果您收到通知您已被NFS選中的信件或SMS，則不需要提交報稅表。你的課稅通知書(NOA)或稅單將在4月底至9月之間寄給你。你的NOA是根據你的自動包括的收入和前一年減稅申報計算的。如果你不符合資格標准，則需上官網做稅收調整。請注意，納稅人有責任確保個人的NOA是准確的。如果有任何其他收入沒有顯示在NOA，或減稅申報在NOA是不正確的，請在NOA日期起30天內通知稅務局。您可以使用SingPass或IRAS密碼在2018年3月1日至4月18日在myTax Portal驗證您的自動包含信息的詳細信息並預覽您的評估納稅通知書(PNOA)。下表爲申報截止日期：
申報形式
申報截止日期
網上申報
18 Apr 2018
紙質申報
15 Apr 2018
網申地址：https://mytax.iras.gov.sg/紙質申報地址：InlandRevenue Authority of Singapore55 NewtonRoadRevenueHouseSingapore307987(OppositeNovena MRT Station)
來源：國家稅務總局
環球新加坡
聲明
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中稅國際
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