德國當地時間8月21日，歐洲支付巨頭Wirecard正式被德國Dax指數從30個成分股裏除名，由德國外賣巨頭Delivery Hero取而代之。隔日，據外媒消息，Wirecard將出售英國、巴西業務給其他金融科技服務公司，分拆之路已經開啓。

自六月財務造假醜聞曝光後，經過各國警方近兩個月的調查，Wirecard的欺詐手段正在變得越來越清晰，其中，菲律賓已經成爲出現頻率最高的場景之一。

菲律賓律師馬克·托倫蒂諾（Mark Tolentino）在菲律賓兩家銀行的信托賬戶中爲Wirecard管理了19億歐元，直到今年6月，安永發現這筆賬無法確認，公司隨後承認資金並不存在，啓動破産程序。

目前，托倫蒂諾否認與Wirecard的這起醜聞有任何關系。但與此同時，有文件證明他的貿易公司與Wirecard的前東南亞業務財務總監有生意往來。他本應在7月底向該國司法當局提供證詞，但因爲疫情未能成行，而且馬尼拉最近又實施了爲期兩周的封鎖。其代理律師對媒體回應請求不予置評。

根據菲律賓央行行長的說法，所謂的19億歐元從未進入菲律賓，這樣的金額相當于菲律賓外彙存款的5%左右，如此龐大的資金很難不被人注意到而轉移。但世界銀行2010年曾作出一項估計，1999至2007年菲律賓地下經濟總量占GDP比重平均值超過40%，在十個東盟國家中排名第四，僅次于緬甸、泰國和柬埔寨。

平行系統裏的影子公司網絡

公開資料顯示，Wirecard成立于1999年，是德國一家全球性金融服務科技公司，爲航空公司、電信公司等B端客戶處理信用卡收款、電子支付等業務，甚至也爲成人網站、線上博彩網站提供支付服務，這在許多國家被禁止。也因爲這個原因，Wirecard很早就被懷疑涉嫌洗錢。

慕尼黑的檢察院已經爲這起財務造假案件調查了近兩個月，調查人員指控Wirecard原CEO馬庫斯·布勞恩（Markus Braun）、前東南亞業務財務總監揚·馬薩勒克（Jan Marsalek）和其他高管從銀行和投資者那裏融資32億歐元，並可能挪用了其中大部分。目前布勞恩拒絕承認這一指控，馬薩勒克下落不明。

“有一個官方的Wirecard，隔壁還有一個馬薩勒克經營的影子帝國。”一位Wirecard內部人士表示。

Wirecard背後的影子公司發揮兩個作用：一方面，Wirecard欺詐團夥通過所謂的第三方合作夥伴進行銷售，第三方並不存在，只是爲了維持科技公司快速發展的假象。另一方面，財務總監馬薩勒克和公司有可能是利用這些公司將錢偷進自己的腰包。

最初，Wirecard的亞洲總部設在新加坡，當地檢察官已經准備起訴在馬克·托倫蒂諾（Mark Tolentino）之前的新加坡律師，他也像托倫蒂諾一樣，涉嫌在Wirecard的信托賬戶中假裝資金。新加坡當局正在對Wirecard和該律師采取行動。

這名新加坡律師扮演了雙重角色。他不僅是受托人，還曾出現在Wirecard的一些第三方合作公司當中，是亨利·奧沙利文（Henry O’Sullivan）的知己——奧沙利文是一名45歲的英國男人，涉嫌與馬薩勒克合作，建立了掩蓋騙局的影子公司網絡。

奧沙利文背後的公司包括Senjo Group、Ocap、PXP Financial，這些公司長期從Wirecard貸款，不知情的Wirecard員工以爲這些公司真的在用貸款做生意，連德國巴登符騰堡州銀行在內的15家大銀行也如此人爲，這些銀行在2018年曾爲Wirecard提供17.5億歐元的信貸額度。

德國商業銀行財團代表報告稱，Wirecard在2019年12月已基本用完信貸額度，在2020年3月要求將額度再延長三個月，“我們沒發覺有什麽異樣，因爲疫情，很多公司都盡可能地借流動資金。”與此同時，畢馬威會計事務所對Wirecard的資産負債表進行特別審計，報告指出，Wirecard的三家第三方公司均未配合調查。

警方認爲，Wirecard通過向Senjo Group等所謂的第三方公司發放貸款，偷運出銀行的錢。警方當前還在調查具體是哪些人經手以及資金的最終去向。在遙遠的東南亞，德國檢察院追蹤起這筆錢的路徑來困難重重，目前判斷錢落在馬薩勒克和奧沙利文手裏。

爲了控制資金流向，馬薩勒克和奧沙利文曾特意將Wirecard的員工安排到影子公司，此爲典型運作模式。例如，在2020年初，一名Wirecard的經理曾調到PXP Financial管理層工作；從2018年開始，Ocap就由一名Wirecard前經理掌管；同時，這位Ocap高管的妻子在Wirecard的亞洲子公司工作，該亞洲子公司向Ocap大規模發放貸款。

騙局背後的“洗錢聖地”

除了Wirecard的亞洲總部新加坡，菲律賓也成爲這場財務騙局的難解“黑匣子”。

鑒于新加坡的法律發展和監管力度，馬薩勒克後來將自己的“帝國中心”轉移到菲律賓，並在菲律賓找到了新的受托人——馬克·托倫蒂諾（Mark Tolentino），論地區市場聲譽，菲律賓早有洗錢和賭博聖地的聲名。前FBI探員Stephen Cutler表示：“Wirecard這樣的公司選擇菲律賓這樣的國家，專門尋找系統中的漏洞加以利用。”該探員現在是菲律賓打擊洗錢的顧問。

雖然菲律賓法律將金融詐騙列爲刑事犯罪，但菲律賓當局資金不足，工作負擔過重。上述探員指出，菲律賓央行、證監會和反洗錢局可能有很多優秀、勤奮的工作人員，但這三個機構缺乏對金融機構進行日常監督和審計的能力和意願。國際反洗錢金融行動特別工作組（FATF）已經表示，如果菲律賓在2021年2月之前不彌補其金融漏洞，將把菲律賓重新列入加強監控的“灰名單”。

2007年，Wirecard在菲律賓馬尼拉設立了分公司，並外派員工克裏斯托弗·鮑爾（Christopher Bauer）到馬尼拉開展亞洲業務。但他很快就從Wirecard離職，轉而與妻子經營Fröhlich Tours、PayEasy、Centurion等第三方公司。其中，PayEasy是Wirecard貸款最大的接受者之一，上次接受的貸款達到2.7億歐元。

在最近一次經審計的2018年財務報告中，PayEasy爲Wirecard帶來近3億歐元的銷售收入，創造的利潤約占Wirecard當年總利潤的五分之一。但菲律賓證監會交易委員會SEC的文件顯示，PayEasy在2018年報告虧損500菲律賓比索，折合8歐元，大多數年份根本沒有財務報告。

更爲撲朔迷離的是，財務醜聞暴露後，2020年7月27日，鮑爾的妻子在社交媒體上發了一張骨灰盒的照片，表示丈夫已經去世。幾天後，鮑爾在德國的親屬在黑森州報紙上刊登了一則訃告。菲律賓當局已確認鮑爾的死亡消息。

關鍵人物之一年僅44歲，卻在此時離世，很快引起坊間議論。因爲菲律賓既是金融詐騙犯翻雲覆雨之地，也是一個比較容易“假死”的地方。2016年，美國作家伊麗莎白·格林伍德曾在其著作中描述她如何在菲律賓上演自己的死亡，包括死亡證明、黑市的屍體和葬禮。馬尼拉的一位殡儀館館長證實，假死並不罕見，僞造死亡證明的價格約爲5000菲律賓比索，相應的屍體需要額外的費用。

而接近鮑爾的一名熟人向德國當地媒體表示，在醫院火化之前，他能夠確認死者身份，確實是鮑爾。鮑爾的父親則表示，兒子沒有生病，但在近期突然感到很虛弱，據稱，死因是致病菌感染造成的敗血症。

依然在逃的是馬薩勒克。菲律賓移民局在6月底表示他已經離開菲律賓，但後來菲律賓司法部長又不得不公開承認，移民局的兩名官員因涉嫌受賄僞造其出入境記錄被停職。目前，國際刑警組織已將對馬薩勒克的通緝令等級升至最高的紅色，德國聯邦刑事警察局也在公開征集線索。

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責編：李悟