在新加坡開公司
是一件挺麻煩的事情
新加坡的法律滲透到各個方面
需要注意的條條框框很多
關于政府和法律的文件需要理清
今天椰子就給大家科普一下
關于公司稅收方面的知識
要是大佬們准備在新加坡開公司
或者已經有公司
應該都可以用得上
稅務簡介
所有新加坡注冊公司
都需要每年向稅務局 (Inland Revenue Authority of Singapore “IRAS”)
申報稅務狀況
上交稅務表格 Form C 或者 Form C-S
（新加坡稅務局標志和全稱）
根據2016年政府財政預算
滿足以下條件的企業
從稅務年度YA2018至YA2020年需在IRAS網站(e-filing)上交預估所得稅(Estimated Chargeable Income)
稅務表格(Form C 或者 Form C-S)：
1、YA2018 公司年收入在YA2017超過新幣1千萬的企業
2、YA2019 公司年收入在YA2019超過新幣1百萬的企業
3、YA2020 所有公司
上交稅務表格的時間
上交方式 截止日期
IRAS官網上交 e-filing 12月15日
手工填寫表格郵寄給IRAS 11月30日
財務年度和稅務年度的區別
Financial Year End = 財務年度
Year of Assessment= 稅務年度
比如
財務年度 2016年1月1號-2016年12月1號
財務年度=FY2016
稅務年度=YA2017
在線上交e-filing – 2017年12月15日之前需要上交稅務年度YA2017的稅務表格FORM C 或者FORM C-S
手工填寫表格-2017年11月30日之前上交稅務年度YA2017的稅務表格FORM C 或者FORM C-S
e-filing在線上交需要的資料
1、線上交ECI（Estimated Chargeable Income ）或者FORM C, FORM C-S
IRAS 官網 www.iras.gov.sg
2.、需要的資料：
（1）SINGPASS （PR或公民）, IRAS PIN (外國人）
（2）有被授權上交公司稅務表格EASY ACCESS “e-Services Authorisation System (EASY)”
（3）公司財務報表，稅務計算表格
Paper filing
手工填寫並郵寄ECI 或者FORM C, FORM C-S：
1、IRAS會在每年5月郵寄一份稅務表格給所有新加坡注冊的企業，也可以在IRAS網站打印表格
2、填好完整的稅務表格給授權負責人簽名批准，通常是公司董事或者CEO，簽名批准的人需要對公司的稅務申報負責。
FORM C-S
政府爲了減少中小企業的負擔
簡化了稅務申報的要求
FORM C-S 是從FORM C的精簡版。
從FY2017開始，滿足以下條件的公司可以上交FORM C-S
1、必須是新加坡注冊公司
2、公司年收入小于新幣500萬
3、公司所有收入都是17%稅務征收額 (例如:沒有免稅收入）
4、公司沒有申請過資本減免，集團免稅，投資補貼，外國稅收抵扣
需要的資料:公司財務報表（需跟ACRA上交的年度財務報表一致)，所得稅計算
FORM C
不符合以上條件的公司需上交 FORM C.
需要的資料
1、公司財務報表（需跟ACRA上交的年度財務報表一致)
2、詳細的所得稅計算和明細表
Q&A 問答部分
Q：公司2016年成立，第一個財務年度的賬目還沒有處理好，怎麽辦？
A：如果2016年成立的公司，還沒有完成第一年的財務年度-不需要上交稅務報表格，但是需要在公司第一個財務年度結束後三個月內上交ECI
Q： 沒有EASY ACCESS或者忘記了密碼怎麽辦？
A：重新申請，4個工作日會收到新密碼，60天之內必須激活，否則過期。
Q：公司沒有經營或者已經關閉了
A：休眠公司需要跟IRAS申請免除稅務申報 “Application for Wavier of Income Tax Return (Form C or Form C-S) Submission by a Dormant Company”.
正在申請關閉的公司需要把之前的公司所得稅上交之後才能關閉公司.
Q&A 問答部分
Q：如果公司虧損，也要上交稅務表格嗎？
A：所有公司都要上交，不管盈利還是虧損。
Q： 如果公司虧損，可以把虧損用于抵扣下一個財務年度的所得稅收入嗎？
A: 可以， 如果公司虧損可以一直把累計虧損帶到以後的稅務年度用于抵扣所得稅.
Q:如果沒有上交稅務表格會有什麽後果
A: 如果沒有即使上交稅務表格， IRAS會預估公司收入出一封所得稅通知（NOTICE OF ASSESSMENT), 如果有異議需要在2個月以內跟IRAS申請 NOTICE OF OBJECTION，不管是否有異議需要在信件日期起一個月以內上交公司所得稅.
Q&A 問答部分
Q:e-filing, paper filing 哪一個比較好？
A:IRAS 提倡e-filing，優點：
1、上交期限延期15天，從11月30日延期到12月15日
2、IRAS系統會自動計算所得稅，減少錯誤的發生
3、可以保存草稿
4、線上計算預估應付所得稅
5、IRAS可以提供線上詳細的指導
6、成功上交以後會立即確認IRAS已收到，減少郵寄過程中的丟失
Q&A 問答部分
Q： 帳和財務報表還沒有整理出來怎麽辦？
A:2016年的財務報表需要在財務年度結束以後6個月以內上交給ACRA，如果財務報表還沒有准備好，不止是IRAS稅務申報會被影響，ACRA的年報也遲了.
根據新加坡企業法S175, S197 和S201的規定，所有新加坡注冊的公司都要在財務年度結束的6個月內召開年度股東會議，並且要上交公司年度財務報表，公司董事需聲明公司賬戶符合會計准則，並爲其股東提供真實有效的公司狀況.
如果沒有按時上交需支付罰款，ACRA收取每一項罰款新幣300. 違反S175和S201會面對新幣600的罰款.
如果還有不清楚的地方
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剛來新加坡的時候，你有說過 I am coming嗎？嘿嘿嘿嘿嘿……
