每年的3月1日開始進入新加坡報稅季,選擇表格申報的,需要在4月15日前提交,電子申報需要在4月18日前完成。今年情況特殊,因爲疫情,新加坡政府建議大家都在網上報稅,不要去稅務局,實在不明白可以打電話、發郵件咨詢。
No.1
稅務居民的界定
新加坡人去其他國家工作,不需要給新加坡交稅。而外國人在新加坡工作要交的稅,則根據你在新加坡逗留的時間而定。根據新加坡所得稅法案有關新加坡稅收居民的法律定義,符合以下任一標准的個人視爲新加坡稅收居民:
- 1個公曆年內在新加坡實際停留或工作*不少于183 天,則在該公曆年內被視爲新加坡稅務居民;
- 連續在新加坡境內無間斷停留或工作跨3個公曆年(例如2017年12月-2019年1月),則在這三個公曆年內均被視爲新加坡稅務居民;
- 連續在新加坡境內無間斷停留或工作跨3個公曆年(例如2017年12月-2019年1月),則在這三個公曆年內均被視爲新加坡稅務居民;
183天指的是在新加坡就業期間,逗留在新加坡的天數,包括周末和公共假日。就職期間因爲合理理由出境新加坡,例如海外度假或出差,也算在逗留時間內。
如果在上面的條件基礎上被判定爲新加坡稅務居民,那麽即使你是中國公民身份,仍然不需要向中國稅務局繳納稅務。當然,如果你在中國境內仍有應納稅收入産生,那麽這一部分中國境內的收入仍然需要按照《協定》向中國稅務局繳納相應稅務。
No.2
多少收入需要報稅?
新加坡的個人所得稅,實行累進稅率制。扣除個人所得稅減免之外,個人所得稅稅率保持在0-22%之間。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅減免。
例如:年總收入$35,000, 前30,000的稅額爲$200,余額5,000的稅額是5,000X3.5%=$175, 所以總稅額爲$375。年總收入在$20,000以下,恭喜你不用納稅!但是即使年收入低于$20,000,依然需要在網上提交材料進行申報,只是不需繳納。
在新加坡交個稅還有一些個人扣除額(reliefs),您可以谷歌IRAS tax calculator,計算您有哪些可以減免的稅額,最終應該交多少稅!
注意,在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不實資料者將受處罰!
No.3
報稅前需要准備什麽資料?
(1)FORM IR8A
(2)家屬救濟情況
(3)房屋租金收入以及其他收入等詳細信息(如果有)
(4)商業登記號、合作稅收參考號(僅適用于自雇就業者和合作夥伴)
No.4
如何支付稅款?
收到Notice of Assessment後,你可以根據自己的情況,選擇以下其中一種方式支付稅款:
(1)ATM(DBS/POSB、OCBC)
(2)AXS在線平台、AXS站點
(3)支票/GIRO/網上支付/電話銀行(需開通服務)
(4)郵政自助服務器(SAM)
(5)電彙
通過GIRO可以直接從個人銀行賬戶支付稅款,省去排隊麻煩,也會避免支付延遲等可能會帶來的問題,同時還可以進行免息分期付款等。沒有GIRO的人可向稅務局索取一份申請表格申請:
歡迎點擊左下角【閱讀原文】浏覽新加坡稅務局2020年度居民個人所得稅呈報指南!
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新加坡稅賦與部分國家比較
1、公司所得稅:新加坡實行單一公司稅制,公司就其收益所支付的所得稅款是最終的稅款。股息取得者不用就取得的股息交稅。稅率:標准公司稅17%,新加坡公司所得稅會根據公司成立時間長短稅率有所不同,公司所得稅會根據淨利潤級采三級累進稅率制,詳見下表:
按等級
劃分新公司前三年(從注冊日算起)老公司從注冊日第四年起
淨利(新幣)稅率稅率
一級1-10萬免稅4.25%
二級10.0001-30萬8.5%8.5%
三級超過30萬部分17%17%
2、個人所得稅:申報是每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅,收到繳稅通知後一個月繳納,新加坡個人所得稅是采用累進稅率制,稅率如下:
應稅收入(新幣)級距稅率稅額累計稅額
20000以下 20,000.00 0 0.00 0.00
20000-30000 10,000.00 2% 200.00 200.00
30000-40000 10,000.00 3.50%350.00 550.00
40000-80000 40,000.00 7% 2800.00 3350.00
80000-120000 40,000.00 11.50%4600.00 7950.00
120000-160000 40,000.00 15%6000.00 13950.00
160000-200000 40,000.00 17%6800.00 20750.00
200000-320000 120,000.00 18%21600.00 42350.00
320000以上 320,000.00 20% 64000.00 106350.00
3、消費稅:在新加坡境內提供的商品及服務都屬于應納稅供應 (taxable supplies),需要交稅,目前稅率是7%,按季度申報,季度終了後的一個月內要完成申報。納稅義務人也可向稅務機關申請每一個月或每六個月申報一次。無論是每一個月申報還是每六個月申報,申報和繳納時間均爲相關期間結束後的一個月內。
4、主要國家稅率對比表
國家企業所得稅個人所得稅增值稅
中國25%3-45%17%
香港16.52-17% –
美國15-35% 15-35% 4%—9%
英國28%0-40%15%
新加坡0-17% 2-20%