“雙11的余溫才逐漸褪去，雙12又即將來臨，各大商家使出渾身解數，打折清倉狂甩包郵。在新加坡雖然沒湊上雙十一的熱鬧，但是我們自己作爲消費者或者商家的角色，掌握一些本地日常消費稅小知識，也可以避免日後踩雷。” 下文一份避雷指南，請您查收。
鑒于時常有客戶向我們咨詢“我們公司可以注冊GST嗎”，“GST是什麽呀”，“我們如何注冊GST呢”諸如此類的問題，小編爲此就准備了一份GST指南，讓大家能夠了解一二。
1
概要
GST是指商品和服務稅，簡稱消費稅，是對商品進口（由新加坡海關征收）以及新加坡幾乎所有商品和服務供應征收的基礎廣泛的消費稅。在其他國家或地區，GST被稱爲增值稅或VAT。
2
消費稅申請條件
A．強制：年度應納稅收入超過100萬新幣，或預計應納稅收入即將超過100萬新幣的公司，都必須注冊消費稅。該企業必須在要履行責任的30天之內注冊消費稅。
B．自願：您也可以自願注冊消費稅，自願注冊的批准由新加坡稅務局決定。一旦獲得批准，您必須至少維持注冊兩年。其中，稅務局可能會根據公司的營業狀況，酌情收取一定金額的消費稅押金。
3
消費稅計費和收取
一旦注冊了消費稅，就必須對商品按現行稅率征收消費稅。計費並收費的這種GST被稱爲銷項稅（output tax），收取後必須向IRAS支付銷項稅。
您在企業購買和支出（包括進口商品）上産生的消費稅稱爲進項稅（input tax）。如果您的企業滿足索取進項稅的條件，則可以就您的企業購買和支出索取進項稅。
這種進項稅抵免機制，可確保在供應鏈的每個階段僅對增值稅進行征稅。
4
消費稅率供應類型
（圖片來源：新加坡稅務局官網）
5
稅務發票
您發給您的客戶的稅務發票，以及供應商給您的稅務發票，至少要保留五年。不過這些稅務發票無需與消費稅申報表一起提交。
如果您的客戶注冊消費稅，就必須開稅務發票。您的客戶需要將此稅務發票作爲支持文件，爲他的標准稅率采購申索進項稅。一般來說，稅務發票應該在供應後30天內發出。
對于零稅率供應、豁免供應和被視爲供應或沒有注冊消費稅的顧客，不需要票稅務發票。
如果適用，您的稅務發票還必須注明豁免、零稅率或其他供應類型的詳細信息。每種供應的應付總額也必須另行注明。
下圖是典型的稅務發票：
（圖片來源于網絡）
注意：如果你的公司沒有申請到GST注冊，就向客戶開帶有GST的發票，是違規的！！稅務局將會向你的公司收取一筆金額相對不小的罰款。
6
何時申報消費稅
申報消費稅的標准程序是每3個月(一季度) 一次。可以向稅務局申請要求每個月或每半年申報一次，批准與否由稅務局決定。必須在申報期的最後一天前繳納消費稅差額，即在稅務會計期後一個月內，繳納差額。
例如：如果消費稅是每三個月提交一次，2019年11月30日爲季度最後一天，那麽最後申報期限是2019年12月31日。
7
罰款
如果在到期日之前仍未收到商品及服務稅，則每個未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款，隨後每個月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）。
希望今天的這份GST指南，能帶給大家一些參考。如果有進一步問題想要了解咨詢，歡迎大家聯系我們顔力平事務所的專家，快來掃碼吧。
