新加坡稅制淺析

新加坡稅制淺析

新加坡擁有世界一流的港口和國際機場，具備發達的旅遊、通訊、金融、教育和自由經濟體系，俨然成爲世界各國高淨值人士熱衷投資的國際化都市。

2018年全球百萬富翁移民圖，是新加坡投資熱度最直觀的說明。

海底撈的張勇，Facebook的薩維林，山東首富趙濤紛紛選擇放棄原國籍，成爲新加坡公民，背後的原因離不開一個字：稅。今天，我們就和大家分享一下新加坡稅收的相關政策。

新加坡稅收優勢

1、稅率低

2、稅種少

3、來源地征稅

4、投資收入不征稅，如股息、分紅

新加坡公司稅種

1、企業所得稅（最高稅率17%）

2、消費稅，類似中國的增值稅（標准稅率7%，2021年改爲9%）

3、個人所得稅（最高稅率22%，中國最高45%）

4、其它小稅種（印花稅，預扣稅）

新加坡稅務基礎

企業所得稅

可享有前3年的政府稅務優惠政策

新加坡稅務局給予企業額外的稅務回扣，回扣比例是繳稅額的 20%（頂限 1 萬新幣）

政府會根據每年的經濟情況和財政預算，推出補貼

補貼比例每年公布，每年都有一定變化

成立三年內的公司爲例，利潤25萬，所得稅計：

10萬*4.25% + 10萬*8.5%+ 5萬*17%=2.125萬，實際稅率僅8.5%。

除這兩類公司外，所有新公司均可享受稅務優惠政策：

主要從事投資控股業務的公司;和從事房地産開發銷售，投資或投資和銷售的公司。

個人所得稅

獨資生意，在新加坡被認定爲“自雇人士”。營業收入被視爲個人收入的一部分，收入總額將按照個人所得稅稅率征稅。由于營業收入屬于個人收入的一部分，因此在報稅時必須一並計算。

新加坡個稅按照0%-22%的漸進稅率征收

以年收入20萬新幣/100萬人民幣爲例：

按新加坡稅率，需繳付21150新幣稅款，但繳納公積金、供養孩子、贍養老人、太太全職帶娃、購買商業保險等均可獲得不同程度的減稅。

按新加坡家庭普遍情況：供養2個孩子、贍養2位老人、夫妻雙方購買公積金計算，減免後只需支付約1.4萬稅款。

而同樣的收入，中國的個稅高達16-24萬。

消費稅

消費稅是對本地購買或消費的商品和服務征稅。

征收條件：

企業年營業額超過100萬新元，必須注冊消費稅。

企業年營業額不超過100萬新元，自願選擇是否注冊消費稅。

基本概述：

消費稅是對新加坡生産的貨物和服務以及進口到新加坡貨品的稅務，

目前消費稅稅率是7%。

如果公司年度營業額（應課稅貨品和服務銷售）超過或可能超過100萬新元，則必須注冊消費稅。

如果大部分商品或服務都是出口，或屬于國際供應（“零稅率供應”），可申請豁免注冊消費稅。

消費稅申報時間是在每個季度結束之後的一個月之內申報。

除了簡單的稅制和低廉的稅率，最重要的是，對于希望移居新加坡開展業務的外籍人士，新加坡實行鼓勵式的移民政策。政府制定了完善的工作簽證規定，寬松的移民政策使得獲得永久居民身份（PR/綠卡）不再是難事。

創業移民，申請人需在新加坡創辦公司，作爲股東和高管申請就業准證（簡稱EP准證）或創業准證（簡稱Entre Pass准證），經過一段時間的運營，公司達到一定的規模，可進一步申請新加坡綠卡（即永久居留權/PR）。

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客戶基于往返中新兩國的便利及需要新加坡稅號在銀行開戶的考量，需于2018年12月31日前獲得EP准證。

辦理經過：

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