新加坡一年一度的報稅季開始！新加坡的納稅居民都需要在3月1日至4月18日間提交上一年1月到12月的個人所得稅申報。相信不少小夥伴已經收到下面的友情提示簡訊了。
新加坡國內稅務局表示，以往大部分參與“無須呈報所得稅計劃”的納稅人在收到報稅單之後，都不會修改收入或扣稅資料，因此當局決定在今年直接將估稅單寄給他們。他們將從5月起陸續收到估稅單。
本地大約10萬名納稅人今年將不會收到報稅通知，而會直接收到估稅單。這些納稅人在收到估稅單後，如果想修改收入或扣稅資料，仍可以向當局提出。
稅務局今年也首次把自雇人士納入了“無須呈報所得稅計劃”。符合條件而且已經報名預先填妥報稅資料的德士司機、私召車司機，以及以傭金爲收入的經紀，將收到稅務局的手機簡訊通知，告訴他們無須報稅，除非他們想修改收入或扣稅資料。
當局也同時放寬了簡化本地小商家報稅的條件，年營收介于10萬到20萬元之間的獨資經營者，只需呈報營收及盈利或虧損額。在這之前，只有營收不超過10萬元的獨資經營者能享有這項便利。這個新的措施將使本地2萬1000名小商家受惠。
很多本地的朋友們在收到了“無須呈報所得稅計劃”的報稅單之後，都不會去修改收入或扣稅資料，其實這樣做很大程度上你會漏掉了很多可以扣稅的優惠政策。
以下同大家分享一下在本地可以扣稅/減免的一些政策：
捐款
如果您的雇主沒有參與雇傭收入自動納入計劃，請填入從薪金扣除（調至整數）給予受認可公益機構捐款的2.5 倍數額。捐款數額會顯示在您的 IR8A 表格中。
配偶/殘障配偶扣除
配偶扣除
• 您可以申請此扣除：
(a) 如果您的配偶在 2020 年與您同住或由您贍養，您可扣除 $2,000；或
(b) 如果您已經與妻子在庭令/分居契約下正式分居，並在上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以 $2,000爲頂限。
• 配偶扣除總額的頂限爲 $2,000。
• 若您的配偶于 2020 年收入超過 $4,000，您就不能申請此項扣除。
• 配偶的收入包括應繳稅收入（如：貿易、雇傭和租金收入），免稅收入（如：銀行利息、股息和養老金）和國外收入（不論是否已彙入新加坡）。
殘障配偶扣除
• 您可以申請此扣除：
(a) 如果您在 2020 年贍養您的體障或智障配偶，您可以申請 $5,500 的扣除；
(b) 如果您已經與殘障的妻子在庭令/分居契約下正式分居，並于上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以$5,500 爲頂限。• 殘障配偶扣除總額的頂限爲 $5,500。
• 男性居民根據庭令規定支付給前妻的贍養費，將不能獲得任何扣除。
注意：如果您已申請此項扣除，其他人就不能以您的配偶申請其他扣除（如父母/殘障父母的扣除）除了祖父母看護者扣除之外。
子女扣除
• 您能爲您和您配偶/前配偶所生的子女、繼子女或合法領養的子女，申請合格子女扣除 (QCR) /殘障子女扣除（HCR）。
• 您可以與您配偶/前配偶決定如何分配 QCR 或 HCR的扣除額。
• 如果您申請第 5 個及更多的子女扣除，請另備紙張說明詳細情況，並在表格 B1 第 2 頁 6（b）項第 5 行填入總扣除額。
合格子女扣除（QCR）
• 如果您撫養的子女在整個 2020 年未婚並符合下列條件，每位子女可獲得$4,000 的扣除：
（a）在 2020 年裏，子女年齡在 16 歲以下；或
（b）在 2020 年，子女年齡是 17 歲或以上，並在學校、學院、大學或其他教育機構接受全日制教育；並且
（c）子女在 2020 年的年收入不超過 $4,000。
• 子女的收入包括應繳稅收入（例如貿易、雇傭、國民服役薪金/津貼以及實習的收入）、國外收入（不論是否已彙入新加坡）和免稅收入（例如銀行利息），但不包括獎學金和助學金。
殘障子女扣除（HCR）
• 如果您在2020年撫養一名體障或智障而且在整個2020年未婚的子女，您可以申請 $7,500的扣除。
在職母親的子女扣除（WMCR）
• 如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以爲所有未婚子女申請此項扣除。您的子女在 2020 年 12 月31 日必須是新加坡公民，並且符合申請 QCR 或 HCR 的所有條件。
總扣除額QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000 *
WMCR總額以在職母親的 100% 勞力所得收入爲限。
*無論父母哪一方申請 QCR/HCR 扣除，都將優先給予扣除。WMCR 僅限定于申請 QCR/HCR 扣除之後的剩余部分。
• 您必須在表格 B1 第 2 頁 6(b) 項中注明每名子女的排行。WMCR 扣除額將會根據您的合格條件自動計算。
注意：如果您已申請這項扣除，其他人就不能以同一名子女申請其他扣除（如殘障兄弟/姐妹的扣除）。
父母扣除/殘障父母扣除
• 如果您在2020年裏奉養您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，您可以申請此項扣除。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母在 2020 年必須在新加坡居住^，並且符合下列所有條件：
• 對同一受奉養者，您只可申請父母扣除或殘障父母扣除，但不能同時申請這兩項扣除。您最多只能申請兩位受奉養者的扣除。
• 對同一受奉養者申請父母/殘障父母扣除之前，所有申請人必須同意如何分配扣除額。否則，所得稅司長將會平均分配總扣除額給所有申請人。
• 如果您已經申請該項扣除，其他人就不能以相同的受奉養者來申請其他扣除（如配偶扣除），除祖父母看護者扣除之外。
^“在新加坡居住”指的是受奉養者于 2020 年永久居住在新加坡，不包括短期離境（例如短期的海外度假）。一般上，如果受奉養者是外籍人士（FIN 號碼持有者），而且他/她于 2020 年居住在新加坡至少 8 個月，則可被視爲在新加坡居住。
*收入包括應繳稅收入（例如貿易、雇傭和租金收入）、免稅收入（例如銀行利息、股息和養老金）和國外收入（不論是否已彙入新加坡）。
#如果您沒有和您的父母/殘障父母在新加坡同住，您在 2020 年奉養他們每人的開支必須至少是 $2,000。
祖父母看護者扣除（GCR）
• 如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以爲您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申請 $3,000的扣除，用于抵消您的勞力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必須：
(a) 在 2020 年裏在新加坡居住^；和
(b) 在 2020 年裏照顧您任何一名擁有新加坡公民身份的子女*，這名子女必須是（i）年齡 12 歲或以下；或(ii)在 2020 年裏任何時候患有體障/智障並且整年未婚; 和
(c) 在 2020 年期間沒有從事任何貿易、商業、專業、行業或受雇。
• 如果您想要申請祖父母看護者扣除，請填寫表格 B1 第 2 頁 6(d) 項。
*指您和您配偶/前配偶所生的子女、繼子女或合法領養的子女。
^“在新加坡居住”指的是受奉養者于 2020 年永久居住在新加坡，不包括短期離境（例如短期的海外度假）。一般上，如果受奉養者是外籍人士（FIN號碼持有者），而且他/她于2020年居住在新加坡至少8個月，則可被視爲在新加坡居住。
注意：如果其他人已經爲同一看護者申請了這項扣除，您就不能再提出申請。
殘障兄弟/姐妹扣除
• 如果您在2020年贍養您或您配偶的體障或智障兄弟或姐妹，您可爲每名受奉養者申請$5,500 的扣除額。受奉養的殘障兄弟姐妹必須在 2020 年裏居住于新加坡且與您同住。不然就是，您在 2020 年必須爲該殘障兄弟或姐妹支付至少 $2,000 的生活費。
• 有意以同一受奉養者申請殘障兄弟姐妹扣除的所有合格申請人，均可分享這項扣除額。
• 請在表格 B1 第 2 頁 6(e)項列明您申請的扣除額。如果您申請第 3 名及更多的殘障兄弟/姐妹扣除，請在表格B1第 2 頁 6(e)項第 3 行填入第 3 個及其余受奉養殘障兄弟/姐妹的總扣除額。
注意：如果已經有人以您或您配偶的同一名兄弟姐妹申請了其他相關扣除（除祖父母看護者扣除之外），您將不能申請此項扣除。
CPF/公積金
新加坡公民及新加坡永久居民雇員之強制性中央公積金/特准養老金或公積金納款
• 此繳交額不得超過中央公積金法令規定的繳交額。
(a) 普通薪金(OW)的公積金繳交額頂限爲每月 $6,000。
(b) 每年普通薪金（OW）總限額爲 $72,000（即 12 個月 × $6,000），而強制性公積金納款的總收入頂限爲$102,000 (即 17 個月 × $6,000)。
(c) 應繳交公積金的額外薪金限額相當于 $102,000 和普通薪金總額之間的差額。
• 如果您的雇主參與雇傭收入自動納入計劃，您不需填報公積金繳交額，我們將直接從您的雇主獲取相關資料。
自願填補自己的保健儲蓄戶頭
• 如果您在2020年是新加坡公民或新加坡永久居民，您可申請扣除自願填補您保健戶頭的現金款項。此填補款項必須是在年度公積金繳交限額 $37,740（即 17 個月 × $6,000 × 37%）及基本保健儲蓄頂額之內，並由您直接指定並存入您本人的保健儲蓄戶頭。您必須不曾以自雇人士身份申請過這部分自願填補額的扣除。
人壽保險
• 您可以爲自己或妻子投保人壽保險所支付的保費申請扣除。
• 您爲子女投保人壽保險的保費不能獲得扣除。
• 如果您要申請此項扣除，您在2020年的強制性公積金繳交額，自雇人士保健儲蓄/自願公積金繳交額和自願填補個人的保健儲蓄戶頭的總額必須少于 $5,000，並且在 2020 年裏支付保費。
• 在 1973 年 8 月 10 日或之後所投保的人壽保險，該保險公司必須在新加坡設有辦事處或分行。
• 扣除額以如下兩者中較低者爲准：
（a） 您的公積金繳交額與 $5,000 之間的差額；或
（b） 您/您妻子人壽保險的投保額的 7% 或所支付的保費。
進修課程費
• 您可申請最多$5,500 的實際進修課程費用扣除，如果您：
(a) 在 2020年，修讀與目前從事的貿易、商業、專業、行業或受雇有關的課程或參與研討會/會議；或者通過修讀任何課程、參與研討會/會議取得受認可的學術、專業或職業資格；或第6頁
(b) 在2018年1月1 日至2019年12月31日期間完成的課程或參與的研討會/會議與您在2020年開始從事新的貿易、商業、專業、行業或受雇職務有關聯。
• 可扣除的課程費包括注冊或報名費、考試費、學費和智力測試費（電腦課程）。您不能以生活費、教材費或車馬費，以及任何由雇主或任何其他組織支付或補還的費用來作爲扣除。
• 之前從未受雇或從事過任何貿易、商業、專業或職業的理工學院/大學畢業生不能據此申請理工學院/大學課程學費的扣除。假期工作或實習工作不被視爲受雇，也不能據此申請課程費扣除。
注意：如果您的應納稅收入少于$22,000，您可以延緩申請課程費扣除。欲知更多詳情 ，請浏覽網站www.iras.gov.sg
外籍女傭稅（FDWL）
您可以從您的勞力所得中申請外籍女傭稅的扣除。扣除額爲2020年您爲一名女傭所支付女傭稅的雙倍。您必須是：
(a) 已婚婦女，並在2020年與丈夫同住；或
(b) 已婚婦女，但您丈夫在2020年不在新加坡居住；或
(c) 與丈夫分居、離婚或喪偶，並且在2020年與可申請子女扣除的子女同住。
無論女傭稅是由您還是您的丈夫支付，您都可以申請以下兩者中數額較低的一項：
(a) 所支付的外籍女傭稅的兩倍，頂限爲$1,440（如果您享有每月 $60 的特惠稅）或 $7,200/$10,800*；或
(b) 您的勞力所得。
*聘請第一名外籍女傭的稅率（不享特惠稅），每月是$300。
總數 = ($300 x 12) x 2 = $7,200
聘請第二名外籍女傭的稅率（不享特惠稅），每月是$450。
總數 = ($450 x 12) x 2 = $10,800
家長稅務回扣（PTR）*
若在2020年裏，您是已婚、離婚或喪偶的新加坡納稅居民，並且有子女，您可申請家長稅務回扣 (PTR)，如果：
(a) 您和您配偶/前配偶所生的子女于 2020 年出生；或
(b) 您在 2020 年合法領養的子女，年齡未滿 6 歲；或
(c) 您和您配偶/前配偶在婚前所生的子女，並且在你們子女的年齡未滿 6 歲時在 2020 年注冊結婚。
您的子女必須是新加坡公民：
(a) 在出生時或之後的 12 個月內；或
(b) 在您合法領養時或之後的 12 個月內；或
(c) 在父母結婚時或之後的 12 個月內。
• 在同一家庭內，不論您的子女是否符合 PTR 的稅務條件，子女們的排行順序將以他們的出生日期、合法領養日期或親生父母的結婚日期爲准。
• 在確定子女在出生、領養或親生父母結婚時有多少名兄弟姐妹，任何已故的兄弟姐妹也必須考慮在內。
• PTR 回扣額如下：
(a) 第 1 個子女：$5,000；
(b) 第 2 個子女：$10,000；
(c) 第 3 個或之後的子女：每名子女 $20,000。
您可與您的配偶按照雙方同意的分配百分比共享 PTR 回扣。如果您與您配偶的 PTR 分配百分比相加後不到100%，或您無法同意雙方所協定的分配百分比，我們將平均分配你們兩人 PTR 百分比。您可使用 PTR 來抵消您和/或您的配偶的所得稅。如果在該估稅年裏您應繳付的稅額少于此回扣，任何未使用的回扣將自動用來抵消您往後所應繳付的稅額，直到回扣額用完爲止。
如果您是首次申請PTR，請填寫附表 2 的項目 7，並附上以下文件複本（若適用）：
(a) 若子女是領養的，請呈上子女的合法領養文件，和/或
(b) 若是在新加坡境外登記結婚，請呈上結婚證書。
• 爲避免重複扣除PTR，同一個子女不能同時被視爲兩個家庭中的成員。因此，在考慮了監護權、照料和控制權利以及子女的相關生活安排之後， 前段婚姻中的子女才可被納入爲其中一方的家庭成員。
• 您可通過電子報稅服務網站（myTaxPortal），把任何未使用的回扣，從您的戶頭轉入您配偶的戶頭。
*如果您的子女在回扣額未用完之前被他人領養，那麽您和配偶的 PTR 余額將會從領養的估稅年起被取消。
*離婚者在離婚後可繼續使用PTR的余額。離婚者若再婚，他/她現在的配偶將不能與他/她分享他/她與前配偶所生子女的剩余PTR回扣。
