來源：中新法訊
按：隨著亞洲經濟的發展和財富的積累，越來越多的高淨值家庭開始出現，新加坡也成爲新的家族辦公室聚集地。公開報道顯示，位列英國富豪榜第二、戴森公司的創辦人James Dyson的家族辦公室落戶在新加坡；海底撈聯合創辦人舒萍于2019年在新加坡設立家族辦公室；而2020年年底，全球最大對沖基金Bridgewater Associates（橋水基金）的創始人達裏奧（Ray Dalio）也官宣將在新加坡設立家族辦公室，管理他在亞洲區域的投資和慈善事業。
一時間，富豪、移民、新加坡家族辦公室的各種消息霸占各類媒體頭條，讓更多的高淨值家族開始關注新加坡。某天，有位豪氣的朋友問小編，“我已經有新加坡PR了，我還需要在這裏設立家族辦公室嗎？“呃……“家族辦公室”怎麽和移民項目劃上等號嗎？
那，我們本篇就來說說家族辦公室的魅力所在，除了移民身份的准證配額，爲什麽如此多頂級富豪要在新加坡建立家族辦公室？
一、家族辦公室基本內涵
（一）什麽是家族辦公室？
家族辦公室（Family Office），是指專門爲超級富有的家族提供全方位財富管理和家族服務，以使其資産的長期發展符合家族的預期和期望，並使其資産能夠順利地進行跨代傳承和保值增值的機構。這些服務大到企業買賣，小到家庭瑣事，凡是對家族有所影響的事物都將由家族辦公室管理。
有別于商業銀行的私行業務，家族辦公室所服務的家族往往財富量級更大（私人銀行爲您打理100萬美元的淨資産，但家族辦公室則爲您打理1億美元以上的淨資産）；私人銀行是從個人角度出發，提供專屬且隱秘的金融服務，家族辦公室更多是基于家族永續經營的立場，跳脫了純粹以個人或家庭理財的方式，服務範圍涵蓋家庭生活、人際關系各個方面，不僅要管理財富，還要進行文化和價值觀的傳承。
家族辦公室涉及的領域包含了財務籌劃、策略、治理和咨詢這四大領域，所以其對專業人才的要求也更高，通常彙集了來自銀行、信托、保險、券商、律師事務所、會計師事務所等領域經驗豐富的專業人才。因此，在財富管理行業中，家族辦公室堪稱是掌上明珠。
（二）家族辦公室的類型
根據服務家族的數量，家族辦公室通常可分爲單一家族辦公室（Single Family office，以下簡稱SFO）與多家族辦公室（Multi-Family office，簡稱MFO）。前者專門爲某個家族提供專業服務，具有較強的私密性，但所負擔的成本較高；後者服務于多個家族的財富管理事務，具有一定規模效應，每個家族所需負擔的成本較低，但接受服務的對象將失去部分隱私，亦不能享受完全定制化和絕對控制權。通常，多家族辦公室由單一家族辦公室接納其他家族客戶轉變而來。
二、爲什麽選擇在新加坡設立家族辦公室？
（一）新加坡的優勢
無論是資管規模的增長速度，還是從金融市場的成熟度，新加坡都已成爲全球和亞洲領先的私人銀行和財富管理中心之一。新加坡爲高淨值家庭構建了完善的生態系統，其中包括以下四點：
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1、穩定的政治和經濟
作爲獨立的主權國家，以及高效廉潔的政府，新加坡的政治一直都很穩定。同時作爲經濟增長最穩定的發達國家之一。
2、絕佳的地理位置
新加坡作爲東西方世界的聯通點，其地理位置在政治和經濟上都有重大意義。同時作爲國際信息樞紐，投資者能夠隨時進入全球和區域金融市場。
3、完善的銀行體系
任何形式的財富管理都離不開銀行。新加坡發達的銀行體系滿足家族辦公室對財富管理的各種需求。
4、實用的法律體系
很多國家都有很健全的法律體系，但是新加坡的法律體系是實用。在高要求的金融監管框架下，通過金融沙盒以及一些牌照豁免政策給予從業者自由。在嚴格的稅法執行中，又提供各種稅務激勵政策。
（二）新加坡家族辦公室的優惠政策
爲了鼓勵家族辦公室行業的發展，新加坡政府就針對家族辦公室給予了相應的牌照豁免和稅務優惠政策。
1、單一家族辦公室可以豁免資管牌照
新加坡金管局明確指出，單一家族辦公室通常指僅爲一個家庭或代表一個家庭管理資産並全資擁有，或由同一個家庭的成員控制的實體。對于此類沒有管理第三方資金的單一家族辦公室，金管局並不會將其列入到金融監管中。只要能夠證明其僅對自己家族的財富進行管理，滿足資産要求，以及符合《證券及期貨條例》的現有豁免條款，即可申請豁免資管牌照。
2、享受優惠的稅務政策以及最優稅務規劃
吸引高淨值人士聚集新加坡進行財富傳承的更重要因素是稅收。新加坡稅務體系對于家族辦公室的友好體現在兩方面，一方面，從總體上來講，新加坡稅務制度和結構簡單透明，無遺産稅、無資本利得稅，既能實現財富增長，又能進行稅務優化。另一方面，新加坡針對資管行業，有專門的稅務豁免政策《新加坡基金稅收豁免特級基金獎勵計劃，新加坡所得稅法第13X章》(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme，簡稱13X條款)。家族辦公室在指定投資中獲得的特定收益，還可以豁免所得稅。而指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數家族辦公室所管理的投資標的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動産等約十大類的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融産品的資本利得。這些在13X條款的規範下，統統可以免稅。
2009年起，新加坡政府出台了13X條款，針對單一家族辦公室，降低其設立門檻，並給予更多優惠的稅收政策。在2019年公布的新加坡政府財政預算案中，針對基金的三個免稅條款的最新版本，也衆望所歸地被延續到2024年：
-13CA（離岸基金稅收豁免計劃）
-13R（在岸基金稅收豁免計劃）
-13X（進階級基金稅收豁免計劃）
3、全球資産配置
新加坡具有完善的金融體系、無外彙管制、面向全球市場，新加坡家族辦公室易于開展全球資産配置。
4、家族財富傳承
通過家族辦公室建立長久的家族傳統，實現跨代傳承及家族財富的保值與增值，讓後代進入家族辦公室工作，不僅可享有移民的便利，更能讓他們盡快掌握財富管理的觀念，使家族資産順利傳承。
5、海外身份規劃，輕松獲取工作准證，實現家族成員共同移民
最後，值得一提的是，通過設立單一家族辦公室還可以移民新加坡。根據資管規模，可以通過全球投資者計劃的家族辦公室選項直接獲取綠卡。或者通過控股公司申請工作准證（EP），再轉換永久居民（PR）的方式移民新加坡。家族辦公室有1至3個工作准證（EP）的配額，可以由家族成員比如子女或者配偶申請獲得工作准證（EP），持有工作准證二至三年後，即可申請永久居留權。不僅如此，申請人的父母可申請長期探訪准證（LTVP）。
因此，新加坡家族辦公室對高淨值人士極具吸引力，既可以享受家族共同移民的便利，還能讓家族財富更好地積累和傳承。
三、如何在新加坡設立單一家族辦公室？
在新加坡，本質上來說單一家族辦公室是一間私人有限公司。也可以將有限公司放到家族信托的架構裏，從而實現長久的傳承和資産隔離保護功能。結合家族信托功能還可以實現IPO前股份信托、上市公司信托、慈善信托、私人信托等。
（一）設立家族辦公室時需要考慮的因素
沒有通用的家族辦公室結構，每個家族辦公室都必須根據家族的需求和目標，考慮到各種因素，如：
設立家族辦公室的目標
將注入家族辦公室的資産類型；
家族辦公室的投資戰略和任務
現有的監管要求和稅收優惠政策
（二）根據對金管局文件的解讀，在新加坡搭建單一家族辦公室的流程和架構如下：
1、設立一間控股公司；
2、由控股公司全資控股單一家族辦公室和投資基金公司；
3、單一家族辦公室通過投資基金公司管理家族財富。
整體辦理周期：正常情況下爲6～9個月
（三）我們提供的哪些服務？
爲家族辦公室提供合適的結構建議；
關于監管要求的咨詢意見；
協助進行稅務規劃、移民和重新定居事宜；
建立家族辦公室的法人實體；
協助獲得稅收優惠政策，並與相關政府主管部門聯系；
家族辦公室提供管理服務的轉讓定價分析等。
家族辦公室設立之後，對于家族財富的管理，可以是家族成員自行管理，也可以聘請專業的基金經理進行管理。
結 語
在好萊塢熱映電影《瘋狂的亞洲富豪》中，新加坡被描繪爲超級有錢人的彙聚地。新加坡經濟發展局的官員稱，歐洲家族也熱切希望通過在亞洲地區設立衛星家族辦公室，把握亞洲地區的增長機會，相信這也是爲什麽英國超級富豪會選擇來新加坡的主要原因。