近年來，許多全球知名企業家紛紛在新加坡設立了自己的家族辦公室，其中包括：谷歌聯合創始人謝爾蓋·布林（Sergey Brin）、全球最大對沖基金之一橋水投資公司創始人雷·達裏奧（Ray Dalio）、以吸塵器聞名的英國科技公司戴森有限公司創始人詹姆斯·戴森爵士（Sir James Dyson）以及全球最大的中式火鍋連鎖巨頭海底撈國際控股有限公司的幕後掌門人張勇和舒萍夫婦等等，本文重點從新加坡家族辦公室的常用結構、稅收激勵、移民規劃等方面爲您解析新加坡家族辦公室深受各大富豪青睐的原因。
01 新加坡家族辦公室簡介
家族辦公室本質上是一種企業工具，旨在規劃和管理投資，以傳承家族財富。爲了發展這個行業，新加坡政府對新加坡家族辦公室所管理的基金資産提供獎勵計劃，對通過新加坡家族辦公室架構進行投資的收益給予免稅。這樣的稅收優惠計劃加上新加坡現有的完善的金融體系、強有力的法律、穩定的政治環境和經濟、以及高質量的生活水平將新加坡塑造爲家族辦公室的首選地。
根據新加坡金融管理局（下稱「金管局」）的數據，亞太地區家族辦公室的增長正在加速，從2016年到2018年，新加坡家族辦公室的數量翻了四倍。2019年，金管局和新加坡經濟發展局組建了一個家族辦公室開發團隊，以提升新加坡作爲家族辦公室中心的競爭力。此後，金管局建立了一個爲家族辦公室而設的網絡，稱爲「家族辦公室網絡」。
02 新加坡家族辦公室的架構搭建
在新加坡，家族辦公室有兩種形式：單一家族辦公室和聯合家族辦公室。
1.單一家族辦公室（SFO, Single Family Office)
單一家族組建的家族辦公室稱爲單一家族辦公室SFO。它是一種私營公司，單個家族管理自己家的資産。資産裝入家族基金裏,基金投資由客戶自己或參考理財規劃師選定；由富有家族設立的法人實體，用以進行財富管理、財富規劃、以及爲本家族成員提供其他服務。
常見的SFO架構如下：
在此種結構下，SFO可豁免注冊基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照。
2.聯合家族辦公室(MFO, Multi Family Office)
由多個家族聯合在一起組建的家族辦公室稱爲聯合家族辦公室MFO，這些家族不一定彼此關聯。主要有三類來源：第一類是由單一家族辦公室SFO接納其他家族客戶轉變而來，第二類則是私人銀行爲了更好地服務大客戶而設立，第三類是由專業人士創辦。新加坡聯合家族辦公室MFO需要基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司（LFMC）基金牌照,，類似企業資産管理（EAM）。
03 新加坡家族辦公室的稅收優惠
從總體上來說，新加坡稅務制度和結構簡單透明，無遺産稅、無資本利得稅，爲了進一步吸引更多家族在新加坡設立家族辦公室，新加坡政府推出稅收優惠政策，允許家族投資工具對指定投資的特定類型收入享受免稅待遇。根據《新加坡所得稅法》的相關規定，這三個免稅計劃分別是：
（1）13CA—離岸基金免稅計劃；
（2）13R—在岸基金（新加坡居民公司）基金免稅計劃（Singapore Resident Fund，簡稱“SRF”）；
（3）13X—增強型基金免稅計（Enhanced Tier Fund，簡稱“ETF”）。
上述免稅計劃，新加坡政府每5年會更新一次，最新版本的有效期至2024年12月31日。
以下對上述三種免稅計劃，進行簡單的比較：
04 如何通過新加坡家族辦公室，獲得EP簽證
設立新加坡家族辦公室，不僅能夠享受稅收優惠，還可合理規劃實現移民新加坡的目的，具體實施方案如下：
第一步，在新加坡設立一個控股公司；
第二步，設立一個由控股公司全資控股新加坡單一家族辦公室和投資基金；
第三步，單一家族辦公室通過投資基金管理家族財富。家族辦公室向基金公司提供基金管理服務，適用于新加坡基金的稅收豁免計劃（13X/13R）。
需要特別須注意的是：將資産配置和管理留在新加坡開展，家族成員在新加坡的家族辦公室做基金管理，該家族成員作爲才能以基金管理人的身份申請工作准證（EP）。
EP持有滿6 個月後，滿足條件可申請新加坡永久居民身份（PR）。配偶和未滿21 周歲的未婚子女可以申請家屬准證（DP）；父母可以申請長期探訪簽證（LTVP）。
05 總結
家族辦公室目的在于協助家族凝聚家族財富，並依其需求打造客制化的有形及無形資産管理策略，以利家族財富能順利傳承給下一代。新加坡雖然位于亞洲地區，但因其曆史因素而屬于西化較早且深的國家，家族辦公室此一概念對于新加坡來說並不陌生，已盛行于新加坡的金融及資産管理業界。身爲金融開放市場的重鎮，新加坡政府對于市場的敏銳度有其獨到之處。在後疫情時代的今天，全球資金四處流竄，無不尋找安身立命之處，搭建新加坡家族辦公室，或可成爲您資産保護方案的重要選擇。
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