新加坡，作爲東盟十國重要成員國和國際重要的金融、服務、貿易、現代化物流、知識産權中心以及中國“一帶一路”倡議下的沿線國家，新加坡吸引了全球企業來此經商。
在新加坡經商，企業需要注意哪些稅收政策？今天，出海寶就給大家帶來這方面的分享。
企業所得稅
無論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率納稅。
企業如何降低應納稅額的稅收？IRAS已推出能夠協助外資和本地公司的所得稅稅收減免政策。
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1、新成立公司的部分免稅計劃和符合條件
要獲得新成立公司部分免稅的資格，符合條件的公司必須滿足以下3個條件：
a.對新成立公司的部分免稅計劃和符合條件;
b.對所有公司的部分免稅計劃和符合條件；
c.司的總股本在整個YA基期內由不超過20名股東直接實益持有，其中：
•所有股東均爲個人，而且在該YA的整個基准期內股東都是個人；
•或者至少有一位個人股東持有至少10%的已發行的普通股。
2、對所有公司部分免稅計劃和符合條件
所有公司，均可享受以下部分免稅待遇，2020年起：
•正常應納稅收入的首1萬新幣可獲得75%的免稅額；
•和接下來的19萬新幣正常應課稅收入可獲得50%的免稅額。
3、企業所得稅退稅
公司所得稅退稅適用于所有*公司，以降低業務成本並支持公司重組。退稅不適用于非居民公司的收入，該收入須繳納最終預提稅。
企業所得稅退稅將根據扣除抵銷稅款(例如外國稅收抵免)後的應納稅額計算。
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YA |
企業所得稅退稅 |
年度最高限額 |
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2021 |
Nil |
Nil |
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2020 |
25% |
15000新幣 |
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2019 |
20% |
10000新幣 |
*包括注冊商業信托公司、不受最終預扣稅限制的非居民公司和以優惠稅率征稅的收入公司。
消費稅
消費稅（簡稱GST）是對新加坡幾乎所有商品和服務的供應以及進口到新加坡的商品征收的消費稅。在中國，GST被稱爲增值稅。
GST注冊責任取決于您的應稅營業額，指您所提供的被視爲GST應稅用品的商品或服務的總價值。當客戶從注冊了GST的公司購買應稅商品或服務時，GST的現行稅率爲7％。
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預提稅
預提稅(WHT)，是根據新加坡法律，付款人向非居民公司或個人(稱爲收款人)支付特定性質(例如特許權、利息、技術服務費等)的費用時，必須扣留該筆付款的一定比例金額，並將其支付給IRAS， 這筆預扣的金額稱爲“預提稅”。
征收類別及稅率：
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個人所得稅
1、新加坡個人所得稅的稅率
個人所得稅稅率取決于個人的稅收居民身份。取決于個人的稅收居民身份。如果您符合以下條件，您將被視爲特定YA的新加坡稅務居民：
•除暫時性離開新加坡之外，居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR）；
•在YA前一年在新加坡居住/工作（不包括公司董事）超過183天的外國人；不然出于稅收目的，您將被視爲非新加坡居民。
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2、個人所得稅申報時間
新加坡個人所得稅的申報爲年度申報。個人所得稅的紙質申報：納稅人在每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅。個人所得稅的電子申報截止日期是4月18日。
a.報稅渠道
電子申報: 納稅人可登錄IRAS網站，線上完成個稅的電子申報。
紙質申報: 填寫紙質個稅申報文件，郵寄給IRAS。
b.報稅手續
新加坡個人所得稅申報手續爲: 納稅人在規定時間內進行納稅申報後，IRAS會向納稅人出具繳稅通知，納稅人須在接到繳稅通知後一個月內繳納稅款，否則IRAS會對欠款征收罰款，納稅人也可以選擇網銀自動轉賬方式進行零利息分期付款，支付稅金。
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五、避免雙重課稅協議
1、新加坡和多個重點國家所簽署的避免雙重課稅協議（DTA），可以協助公司減低預提稅(WHT)的成本。
DTA規定了新加坡與其條約合作國之間就兩個管轄區跨境經濟活動産生的不同類型收入的征稅權。DTA還規定對某些類型的收入減免稅收。
新加坡擁有全球最廣泛的DTA網絡，覆蓋多個重點區域如中國，東南亞，澳大利亞，歐洲多個國家如：德國，英國，和美國。只有新加坡稅務居民和條約合作國的稅務居民才能享有DTA的優惠政策。
如要查詢新加坡的條約合作國，請參考IRAS網上的DTA合作國列表。
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2、DTA能爲公司帶來什麽好處？
•DTA的主要目的是確定何時以及如何在進行創收活動或付款的國家實施稅收，其可以界定跨境交易的司法管轄權；
•DTA也明確界定了每個國家的征稅權；
•DTA也通過授權締約國稅務局之間的信息交流來防止國際逃稅；
•DTA允許個人或公司申請減免海外繳稅；
•DTA促進外國直接投資，減小公司的稅收負擔，並提供法律確定性和可預測。
3、誰是DTA的受益人？
只有居民才能從DTA的申請中獲益，新加坡所得稅法第2章對居民的定義規定如下:
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個人居民 |
指在YA的前一年居住在新加坡的個人(除了合理且與該個人爲新加坡居民的判定不相矛盾的暫時離開之外的情況)，包括YA前一年在新加坡實際居住或就業（公司董事除外）183天或以上的個人 |
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公司團體 |
指公司或團體的管理和控制地在新加坡境內，該公司即爲新加坡居民企業 |
這5件事，你一定要了解
在新加坡經商，除了上面這些稅務政策，以下5個問題，也要注意。
1、新加坡國內稅務局（IRAS）
IRAS是新加坡政府的主要稅務管理機構。IRAS征收的稅款約占新加坡政府收入的70％，以支持政府的經濟和社會計劃，以實現高質量增長和包容性社會。
2、課稅年YA
YA是指計算和收取所得稅的年份。評估計算上一個自然年內結束的財務年度的收入。
3、預估應稅收入
ECI是對YA基礎期內的公司應納稅所得額的估計（扣除應稅開支後 ）。
4、您的公司必須每年提交的報稅表
所有公司每年都需要向IRAS提交兩個《公司所得稅申報表》。除了豁免申報ECI的公司,其他公司都需要在公司財務年度結束後三個月內，計算公司的ECI以及進行呈報。
5、重要的截止日期
在新加坡經營公司的您，要記住在每年11月30日前申報公司所得稅。
請注意：從YA2020開始，所有公司都必須進行企業所得稅（包括CS Lite / CS / C表格）的電子申報。而且，無論是否完成稅收評估，公司都必須保留至少5年的記錄。
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注意：資料來源于新加坡經濟發展局和新加坡福智霖集團。