成立新加坡公司後，每年需遵守新加坡的公司報稅要求，必須向當地稅務機關提交兩種類型的納稅申報表。每個新加坡納稅申報表都有不同的截止日期，這取決于貴公司選擇的財政年度結束日期和課稅年度。
今天給大家介紹些基礎訊息，以便可以確保公司以正確的方式遵守新加坡報稅義務。
No.1 新加坡公司報稅時間
新加坡公司在一個財政年度中賺取的收入將在下一年進行評估和征稅，下一年我們通常稱爲評估年。
您可以任意選擇一個財政年度結期來確定公司的財政年度，大多數公司選擇12月31日作爲他們的結期。如果您選擇的財政年度結期與12月31日不同，需要通知新加坡稅務局 (IRAS)。
需注意，如果公司的財政年度結期持續時間超過12個月，必須通知稅務局IRAS，並且必須報告公司的收入並將其入兩年的課稅。
比如：公司于2019年8月1日成立，所選的財年結期爲12月31日。財年期間爲2019年8月1日至2020年12月31日，在提交新加坡納稅申報表進行申報時，您必須根據以下2年的課稅年度和申報公司的收入：
- 2020課稅年涵蓋2019年8月1日至2019年12月31日的財政年度，以及
- 2021課稅年涵蓋2020年1月1日至2020年12月31日的財政年度。
No.2 新加坡報稅類型
在新加坡報稅，有兩種申報方式：
- 預估應課稅收入ECI
- 表格 C/C-S/C-S Lite
預估應課稅收入
預估應課稅收入 (ECI) 是預估公司在扣除所有允許的費用後征收的。
如果您的公司符合以下條件，則可以免于向稅務局提交 ECI：
- 年營業收入不超過500萬
- ECI 在課稅年度爲零
表格 C/C-S/C-S Lite
表格C/C-S/C-S Lite是貴公司實際收入的報告。與ECI報告相比，它提供了更詳細的公司財務狀況。在財政年度結束後，將至少有11個月的時間准備並向稅務局提交此表格。
表格 C-S
表格C-S幫助小型企業簡化其在新加坡的公司稅務申報，滿足以下條件：
- 新加坡注冊成立
- 年營業額收入不超過500萬
- 所有收入來源均需繳納 17% 的公司稅*
公司在課稅年度沒有申索以下任何一項：
- 結轉當年虧損或資本減免
- 救濟
- 投資津貼
- 外國稅收抵免和來源地稅收減免
*當公司針對某些類型的收入獲得優惠稅率時，不應提交表格 C-S。
表格 C-S Lite
爲了進一步減輕小公司在新加坡報稅的負擔，政府在2020年推出了Form C-S Lite，是目前最簡單的新加坡報稅表。
如果滿足以下條件，公司就有資格提交 Form C-S Lite：
- 貴公司滿足 Form C-S 的所有條件
- 其年收入不超過20萬美元
表格C
如果您的公司不符合表格C-S或表格C-S Lite的資格，則必須提交表格C以進行新加坡納稅申報。除此類表格外，您還需要提交經審計或未經審計的財務報表、稅收計算和其他支持文件。
No.3 新加坡公司報稅截止日期
兩份納稅申報表的截止日期是：
從 2020 年起，公司需要向 IRAS 電子提交新加坡納稅申報表。舉例來說明一下：
示例1：貴公司的財政年度結期12月31日
- 財政年度：2020年1月1日至2020年12月31日。
- 對收入進行評估和征稅的課稅年度：2021 年。
- 提交ECI的截止日期：2021年3月31日。
- 提交表格C/C-S/C-SLite的截止日期：2021年11月30日。
示例2：貴公司的財政年度結期6月30日：
- 財政年度：2020年7月1日至2021年6月30日。
- 對收入進行評估和征稅的課稅年度：2022。
- 提交ECI的截止日期：2021年9月30日。
- 表格C/C-S/C-S Lite的截止日期：2022年11月30日。
No.4 如何在新加坡報稅
對于新加坡的公司稅務申報，使用您公司的 CorpPass 登錄 MyTax Portal 。您可以自己進行申報或委托給稅務代理人。
以下是提交新加坡納稅申報表的一般流程：
- 閱讀 稅務局IRAS發布的關于提交ECI或提交表格C-S/C的說明。
- 使用公司的CorpPass帳戶登錄MyTax Portal，然後通過短信進行驗證。
- 在菜單欄上，點擊“公司稅”，然後根據需要選擇“文件ECI”或“文件表格C-S/C”。
- 根據稅務局IRAS發布的指引開始申請。
No.5 注意查收評估通知書
納稅申報表提交後，稅務局IRAS 將在次年 5 月 31 日之前向您發送評估通知。屆時公司將有 1一個月的時間繳納。
如果表格 C-S/C 中報告的應稅收入與和ECI 中報告的應稅收入有很大差異，稅務局可能會要求做出解釋。
請注意哦，在新加坡延遲提交可能會導致董事因稅務責任被罰款或傳票。
No.6 總結
新加坡的公司稅務申報，公司必須向稅務局提交ECI和表格C/C-S/C-S(Lite)。前者的提交截止日期爲財政年度結束後的3個月內，後者爲課稅年度的11月30日。
從2020年起，通過電子方式提交新加坡納稅申報表。提交成功後，稅務局發出評估通知單。然後，在一個月內支付貴公司的稅款。
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