< class=”res_iframe js_editor_audio audio_iframe” frameborder=”0″ high_size=”900.35″ isaac2=”1″ low_size=”227.31″ name=”英文版新加坡公司注冊小知識” play_length=”115000″ source_size=”227.3″ src=”https://mp.weixin.qq.com/cgi-bin/readtemplate?t=tmpl/audio_tmpl&name=%E8%8B%B1%E6%96%87%E7%89%88%E6%96%B0%E5%8A%A0%E5%9D%A1%E5%85%AC%E5%8F%B8%E6%B3%A8%E5%86%8C%E5%B0%8F%E7%9F%A5%E8%AF%86&play_length=01:55″ style=”width: 558px;” voice_encode_fileid=”MjM5MDA4MzEyNl8yNjU2OTYxMjg0″>
消費稅的注冊流程根據注冊的類型和業務的構成略有不同。今天,小編就爲大家講解一下最新的消費稅注冊程序以及有關海外公司和合資企業注冊消費稅的詳細信息。這些信息可以幫助公司在申請消費稅注冊時提前做好相應的准備。
消費稅注冊流程
步驟一:確定消費稅的注冊類型
公司必須確定是屬于強制性還是自願性申請消費稅注冊。
步驟二:完成在線自學課程(僅限自願注冊)
自願注冊消費稅時,公司董事/獨資經營者/合夥人/受托人必須完成兩項在線學習課程 – 《注冊消費稅》和《消費稅概覽》- 並通過最後的課程測驗。然而,在下列情況下公司不需要這樣做:
· 公司的董事/獨資經營者/合夥人擁有管理其他現有消費稅注冊企業的經驗;或者
· 爲公司准備消費稅申報的人員爲認可稅務顧問或認可稅務師;或者
· 爲公司准備消費稅申報的人員在過去兩年內完成了上述的兩項在線學習課程。
步驟三:提交消費稅注冊申請(通過myTaxPortal在線申請審批更快)
公司需要將證明文件和申請表一起提交。請在稅務局官網參閱與公司的業務類型相對應的《文件清單》,並事先准備好所需的文件。如果公司選擇在線注冊,系統會自動提示是否有缺失或未附上的所需文件。
對于自願申請的公司,則必須加入GIRO消費稅付款和退款計劃。提交申請後,公司需郵寄填好的GIRO申請表。
從2018年10月1日起,申請消費稅注冊的企業必須在myTax Portal上在線申請。只有特殊案例才能接受紙張表格申請,比如未獲准訪問myTax Portal的企業。
在線申請
公司的任何員工或已獲得正式授權使用其他稅務局電子服務的第三方(例如電子申請企業稅/電子提交雇傭收入)可以通過myTax Portal在線申請消費稅注冊。
表格申請(僅限于2018年10月1日以後的特殊案例)
提交GST F1表格:根據公司的業務類型申請消費稅注冊
如果公司是合夥企業,還必須要提交GST F3表格:消費稅注冊的責任通知書:所有合作夥伴和合夥人的詳細信息
將表格和證明文件郵寄至:
The GST Registration Team
55 Newton Road, Revenue House, Singapore 307987
步驟四:審批消費稅注冊申請
爲了使公司的申請得到審理,請確保公司的申請表已經填寫完成並提供必要的證明文件。
稅務局隨後可能會通過電子郵件或信件要求提供更多信息和證明文件。信息不完整或證明文件不足的申請將被視爲撤回。
如果公司的申請獲得批准,其將收到一封消費稅注冊通知書。如果公司在申請過程中提供了本地手機號碼或電子郵件地址,稅務局將通過短信或電子郵件的方式通知審批結果。
申請類型
審批時間
在線申請
強制性注冊:2個工作日
自願性注冊:10個工作日
表格申請
強制性注冊:10個工作日
自願性注冊:1個月
審批GIRO表格
所提交的GIRO申請表格將被發送至申請者的銀行進行審批。審批過程可能需要2至4周。如果銀行拒絕GIRO申請,稅務局會通過信函另行通知申請者。
大多數銀行通常會直接通知申請人他們已接受GIRO的申請,稅務局不會發送任何已批准申請的信函給申請人。
步驟五:收到注冊生效日期的通知
如果公司的申請獲得成功,批准信函將會發到公司的注冊地址,通知公司已經注冊了消費稅。這封信將提供以下詳細信息:
· 公司的消費稅注冊編號– 此編號必須呈現在公司的發票、信用票據和收據上;以及
· 公司的消費稅注冊生效日期– 這是公司必須開始對它的應稅供應品收取消費稅的日期。在消費稅注冊生效日期之前,公司不得收取任何消費稅。
公司也可以通過登錄myTax Portal來檢索通知信函的副本(選擇“Notice/Letters”)。
如果公司申請強制性注冊的時間晚了,其注冊生效日期將會退回到公司應該注冊的日期,這是根據公司何時應具有消費稅責任而確定的。
如果公司是自願申請注冊,其將在批准信日期的兩到三周內正式注冊,注冊生效日期也不可推前。
公司也可參閱稅務局官網的消費稅注冊企業的責任,從而了解公司從消費稅生效日期起必須做什麽。
外海企業消費稅注冊
海外企業被定義爲不是新加坡居民或在新加坡沒有建立營業地點的實體。消費稅注冊的規定同時適用于本地和海外企業。要了解公司作爲境外實體是否需要注冊消費稅,請參閱稅務局網站的指南《Do I Need ToRegister (我是否需要注冊)》。
如果海外企業正在注冊消費稅,公司必須在新加坡任命一位當地代理,代表公司所有的消費稅事宜。
海外企業也需按照消費稅注冊流程申請消費稅注冊。此外,公司需提供一份任命本地代理的任命書。
在新加坡供應進口商品的海外企業的替代方案
如果海外企業在新加坡供應進口商品,其有以下選擇:
1. 公司可以將商品進口到新加坡,並以公司的商業名稱提供。如果公司的應稅供應超過了門檻限制,消費稅注冊時強制性的。否則,公司可以自願注冊消費稅,以便其可以申報在進口商品上支付的消費稅。
2. 公司可以委任一位消費稅注冊的新加坡代理人代表其進行商品的進口和供應。代理人就如同負責人一樣,對所有的進口商品負責。代理人將以他的名義在新加坡進口商品,並申報對商品支付的消費稅。隨後的商品供應將被視爲代理人的應稅供應品,代理人必須對供應品的消費稅負有責任。公司則不需要注冊消費稅。
合資企業的消費稅注冊
合資企業是兩方或多方(成員)共同開展某些活動的合作方式。
在ACRA (會計與企業管理局)注冊
如果合資企業是在ACRA注冊,則被視爲是一個法人實體,可以注冊消費稅。
未在ACRA注冊
如果沒有在ACRA注冊,只有在下列情況下合資企業才可注冊消費稅:
a. 合資企業是一個獨立的,有組織的實體,擁有章程、目標、規則和業務活動的文件證據。文件證據包括合夥企業,合資合同,契約書和承諾書等;
b. 這些成員正在合資經營一項共同的業務;
c. 合資企業開展應稅供應業務;
d. 每個成員都參與合資企業進行的業務;以及
e. 其中一名成員由其他成員提名並授權爲代表成員,以履行代表合資企業申報和支付消費稅以及其他消費稅義務的行政要求。
適用于合夥企業消費稅注冊的規則同樣適用于合資企業。要了解合資企業是否需要注冊消費稅,請參閱稅務局網站的指南《Do I Need To Register (我是否需要注冊)》。
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