資本收益與營業收入之間的差異以及稅務籌劃應對方案
收入只是費用的對立面。但沒有收入，可能沒有業務存在。並非所有收入都直接增加利潤或減少虧損。 在本文中，我們將討論資本收益和營業收入。簡單來說，資本收益不會影響企業的盈利或虧損，例如，我們可以說長期資産的出售是一種資本收益。 但營業收入會影響公司的盈利或虧損。例如，我們可以說産品銷售，收到的傭金等都是收入。 資本收益和營業收入的性質和功能完全不同。在本文中，我們將對資本收益與營業收入進行比較分析。
· 什麽是資本收益？ · 資本收益的類型 · 資本收益的例子 · 什麽是營業收入？ · 營業收入的特征 · 營業收入的例子 · 資本收益與營業收入 – 主要差異 · 結論 · 稅務籌劃
什麽是資本收益？
資本收益是指創造負債或減少資産的收入。如上所述，資本收益是非經常性的。這些收入也不時收到。 根據上述定義，如果收入符合以下至少一個條件，則可以將收入稱爲資本收益 – 它必須造成負債。例如，如果公司從銀行或金融機構獲得貸款，那麽它將産生一種負債。這就是爲什麽它本質上是資本收益。但如果一家公司收到使用其專業知識爲另一家公司生産特殊類型産品的傭金，則不會將其稱爲資本收益，因爲它不會産生任何負債。 它必須減少公司的資産。例如，如果一家公司向公衆出售其股票，將有助于減少可能在未來創造更多資金的資産。這意味著它應被視爲資本收益。
資本收益的類型
資本收益可分爲三種類型。
借款
當一家公司從銀行或金融機構獲得貸款時，它將被稱爲借款基金。從金融機構借入資金是三種資本收益形式之一。
恢複貸款
爲了收回貸款，公司通常需要留出一部分資産來降低資産價值。這是第二種資本收益。
其他資本收益
還有第三種類型的收入，我們稱之爲“其他資本收益”。在此基礎上，我們包括撤資和小額儲蓄。Disinvestment意味著出售一部分業務。投資被稱爲資本收益，因爲它減少了公司的資産。小額儲蓄被稱爲資本收益，因爲它們爲企業帶來了負債。
資本收益的例子
現在讓我們看六個資本收益的例子。我們將解釋它們中的每一個，並找出它們可以被稱爲資本收益的原因。
資本收益示例：1 – 從股東收到的資金
當公司需要更多資金時，它可以進行首次公開募股（IPO）。IPO幫助公司上市。當一家公司上市，然後他們將股票出售給公衆。擁有公司股份的人被稱爲公司的股東。公司股東持有公司股份，而不是向公司提供資金。這意味著當一個人購買股票時，他會將該股票的價格贈予公司。通過IPO，公司賺了很多錢。從股東那裏收到的這筆錢可稱爲資本收益，因爲 – 從股東那裏收到的錢會給公司帶來負債。 從股東收到的資金是非經常性的。 從股東那裏收到的錢也是非常規的，這意味著它不會偶爾發生。
資本收益示例：2 – 從債券持有人處收到的資金
當公司需要大量資金時，他們會向擁有債券的人提供服務。公司發行債券，債券持有人購買債券代替金錢。該公司向債券持有人承諾，它將在一定時期內償還債務和高額利息。這些債券不受任何抵押品的支持，尤其取決于發行人的信譽。這就是爲什麽利率很高的原因。從債券持有人那裏收到的資金是資本收益，因爲 – 從債權證持有人那裏收到的資金爲公司帶來了負債。 從債權證持有人處收到的款項屬非經常性質。 從債券持有人那裏收到的錢也是非常規的，這意味著它不會偶爾發生。
資本收益示例：3 – 從銀行或金融機構取得的貸款
企業通常需要投入資金來支持任何新項目或合作夥伴關系或擴展。但是企業不總是有錢投資。這就是他們去銀行或任何金融機構籌集貸款的原因。這些貸款可以是擔保貸款或無擔保貸款。從這些貸款中獲得的資金隨後用于投資新項目或擴展業務。這些來自銀行或金融機構的貸款是資本收益，因爲 – 這些貸款爲公司帶來了負債。 這些貸款屬于非經常性質。 這些貸款不是經常發生。
資本收益示例：4 – 出售投資
假設一家公司已將一些資金投入到投資基金中。現在公司需要將一些現金投入到業務中。這就是爲什麽它決定將這筆投資賣給買家的原因。出售這些投資將有助于公司獲得即時資金。我們將其稱爲資本收益，原因如下 – 出售投資會減少公司的資産。 出售投資屬于非經常性質。 出售投資也是非常規的。
資本收益示例：5 – 銷售設備
如果一家公司出售其中一台設備以獲得現金，它也將是一個資本收益。以下是爲什麽這也是資本收益的原因 – 銷售設備會降低公司資産的價值。 設備的銷售是非經常性的。 設備的銷售也是非常規的。
資本收益示例：6 – 損壞的工廠和機器的保險索賠
當工廠和機器失去價值時，可以申請保險。我們也可以將其稱爲資本收益，原因如下： 保險索賠意味著減少公司的資産。 保險索賠不會每天發生。 保險索賠也不是例行公事。
什麽是營業收入？
營業收入是既不會減少公司資産也不會産生任何負債的收入。它們總是在做生意的過程中反複出現，並且在正常的業務過程中獲得。從定義中可以清楚地看出，任何類型的收入都需要滿足兩個條件之一才能被稱爲營業收入 – 首先，它不能減少公司的資産。 其次，它不得對公司造成任何負債。
營業收入的特征
由于營業收入似乎與資本收益相反，因此查看營業收入的不同特征是完全合理的，這樣我們就可以理解營業收入的含義，並可以與資本收益的特征進行比較。 我們來看一下 生存手段：企業開始運營，因爲它希望通過向客戶提供服務來獲得收益。要麽他們可以出售一堆産品，要麽他們可以提供服務。無論他們做什麽，沒有收入，他們都無法生存多久。因爲收入來自業務的直接運營。 適用于短期：營業收入是短期內收到的款項。收入收益的好處只能在一個會計年度享受，而不是更多。 重複：由于營業收入在短時間內提供了收益，因此必須重複營業收入。如果收入不再發生，企業將無法長期存在。 影響盈利/虧損：收入直接影響業務的盈利/虧損。收到收入時，利潤增加或虧損減少。 少量（數量）：與資本收益相比，收入金額通常較小。這並不意味著所有收入都較小。例如，如果一家公司在某一年內銷售了100萬件産品，那麽收入可能很大，也可能超過其年內的資本收益。
營業收入的例子
在本節中，我們將查看六個營業收入示例。在每個示例的最後，我們將調查爲什麽可以將此特定收入稱爲營業收入。
營業收入例子：1 – 銷售廢棄物/廢料所賺取的收入
當公司不使用廢料或硬件時，他們決定將其出售。通過銷售廢品，該企業賺了不少錢。我們稱之爲營業收入。由于以下原因，我們將其稱爲營業收入 – 出售廢料並不會減少公司的資産。 出售廢料不會對公司造成任何負債。
營業收入例子：2 – 從供應商處收到的折扣
當一家公司購買原材料時，他們會選擇從中購買原料的供應商。通常，當公司按時或早期付款時，供應商會提供折扣。從供應商處收到的折扣是營業收入，因爲 – 從供應商處收到的折扣不會減少公司的資産。 從供應商處收到的折扣不會對公司造成任何負債。
營業收入例子：3 – 提供的服務
當公司爲其客戶或客戶提供服務時，他們會賺取收入。我們將其稱爲營業收入 – 提供給客戶的服務不會減少公司的資産。 向客戶提供的服務不構成任何負債。 它本質上是反複出現的。
營業收入例子：4 – 收到的利息
如果公司將資金投入任何銀行或金融機構，他們將獲得利息作爲獎勵。這是營業收入，因爲 – 它不會對公司造成任何負債。 它也不會減少公司的資産。
營業收入例子：5 – 收到的租金
如果公司向另一家公司提供他們的位置，他們可以收取租金，並且由于以下原因將其視爲營業收入 – 每個月都會收到租金; 這意味著它本質上是反複出現的。 收到的租金不會對公司造成任何負債。 它也不會減少公司的資産。
營業收入例子：6 – 收到的股息
如果公司已經爲任何其他公司購買了股票，那麽在年底如果獲利，該公司將獲得股息。收到的股息將是收入 它不會減少公司的資産。 它也不會對公司造成任何負債。 另外，看看股息支付計算， 是可能經常性發生的。
資本收益與營業收入 – 主要差異
資本收益與營業收入之間存在許多差異。讓我們來看看最突出的 –
資本收益屬于非經常性質; 另一方面，收入的收益是經常性的。
如果沒有資本收益，企業可以生存，但如果沒有收入，企業就不可能長期存在。
資本收益不能用作利潤分配; 收入可以在扣除爲賺取收入而産生的費用後分配。
資本收益可在資産負債表中找到。營業收入可在損益表中找到。
資本收益減少公司資産或爲公司産生負債。營業收入完全相反。他們既不會爲公司承擔負債，也不會減少公司的資産。
資本收益屬于非常規性質。營業收入是常規性質的。
資本收益來自非經營來源。另一方面，收入來自運營來源。
結論
資本收益與營業收入完全相反，即使它們都是收入。
作爲投資者，您需要了解資本收益和營業收入之間的區別，以便您可以謹慎地判斷何時發生任何交易。
了解這兩個概念也有助于投資者對是否投資公司做出謹慎的選擇。如果公司的收入較少且資本收益較多，您需要在投資前三思而後行。如果公司有更多的收入和更少的資本收益（發生，而不是數量），你可以承擔風險，因爲公司現在超出了生存水平。
稅務籌劃
新加坡居民企業可能有海外資金要進入新加坡，這些包括外國營業收入和資本性質的收入。他們可能會聲稱他們在新加坡收到的這些資金是無需繳稅的資本收入而不是應繳稅的外國營業收入。新加坡國內稅務局在IRAS 19-1中表示，如果可以證明以下情況，它准備接受這樣的爭論：
新加坡境外的資金不低于新加坡境外保留的任何外國營業收入來源：或者
在新加坡收到的金額不超過新加坡發出的任何資本賬戶損失的資本金額。
