在新加坡實體運營生意,企業一定要了解新加坡消費稅(GST)相關的小知識,這個消費稅就是中國企業比較熟知的增值稅,有進項,有出項。在新加坡,企業需要每個季度向新加坡稅務局呈報消費稅。
什麽是消費稅
消費稅(GST)是對新加坡進口商品(由新加坡海關征收)以及新加坡的幾乎所有商品和服務征收的廣基稅。在其他國家,消費稅被稱爲增值稅或VAT。新加坡現行消費稅率是7%。在新加坡注冊的商品和服務銷售企業必須按7%的稅率征收商品和服務稅,除非根據商品和服務稅法可以零稅率或豁免銷售。
哪些企業需要注冊消費稅?
作爲一個企業,當應稅營業額超過100萬美元時,必須注冊商品及服務稅。
如果企業的應稅營業額不超過100萬美元,仍可以在仔細考慮後選擇自願注冊消費稅。
在以下情況下,你必須進行商品及服務稅登記。
您在2019年1月1日之前的日曆季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3個月)和過去三個季度的應稅營業額超過100萬新元。
您在2019年1月1日或之後的任何日曆年年底的應稅營業額超過100萬新元。
如果在任何時候,您可以合理地預期您在未來12個月的應稅營業額將超過100萬新元。 當有把握在未來12個月內,你的應稅營業額將超過100萬新元時,你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預測值。比如說:
簽署的合同或協議
接受客戶的報價或確認采購訂單
向客戶收取固定月費的發票
收入報表顯示,過去12個月期間的收入已接近100萬新元,且年營業額呈上升趨勢。
另一方面,如果你的預測沒有把握,你就不需要注冊消費稅。例如,您根據市場評估、商業計劃或銷售目標進行了預測。
赦免情況
在以下情況下,您無需進行消費稅登記。 a. 你的應稅營業額全部或主要來自零稅率的供應品,你可以選擇申請豁免登記。 b. 根據預期收入,你並且符合以下條件:
確定未來12個月的應稅營業額不會超過100萬新元。
由于特殊情況(如大規模縮減業務規模),預計應稅營業額將有所下降。
你有證明文件來證實你的預測。
盡管如此,您必須在下一個公曆季度(2019年1月1日前)或下一個公曆年度(2019年1月1日或之後)結束時繼續監控您的應稅營業額。如果您不需要進行商品和服務稅登記,您仍然可以在仔細考慮後選擇自願進行登記。
反向收稅和海外供應商注冊 (新)
從2020年1月1日起,新加坡稅務局對海外進口服務征收消費稅,以確保新加坡的稅務機制在數碼經濟中保持公平和彈性。對于企業對企業(B2B)的營銷、會計和資訊科技服務等服務,新加坡稅務局將采用“反向納稅”的方式,向注冊消費稅公司征收消費稅。換言之,提供數碼服務的海外服務供應商不會向客戶收取消費稅,但使用該服務的本地公司須向稅務局繳納消費稅。
在每季度消費稅申報表,本地公司會申報銷項稅,並同時申報此類銷項稅作爲其進項稅,但須遵守消費稅進項稅收回收規則。該措施只影響無法爲購買的服務申請消費稅退稅,或只能領取部分消費稅退稅的公司(RC企業)。
在以下情況,您的企業也可能需要注冊消費稅:
在逆向收費制度下,如果你的企業向海外供應商采購服務,即使你已注冊商品及服務稅,你的企業也不能享受全額進項稅抵免,或
如果你是海外供應商或本地/海外電子市場運營商,向新加坡的個人和企業提供數字服務,但沒有注冊消費稅,則需要在海外供應商注冊制度下進行注冊。