新加坡的個人所得稅很低，而且還可以享受減免和退稅。在本文中，我們將介紹有關新加坡所得稅稅率，以及如何申報和繳納個人所得稅。
誰需要繳納個人所得稅
所有在新加坡賺取、衍生或獲得收入的個人每年都需要繳納所得稅，除非根據《所得稅法》或行政特許權具體豁免。個人根據上一曆年的收入征稅, 比如: 2020年賺取的收入，將會在2021年的評估年度中被征稅。
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在新加坡工作的個人
除非根據《所得稅法》獲得特別豁免， 所有在新加坡提供的任何服務或受雇于新加坡而獲得的收入（無論是現金或實物形式）的個人都需要繳納所得稅。
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在新加坡經商的個人
所有在新加坡取得收入的自雇人士，如自由職業者、出租車司機、小販、合夥人、獨資企業主，傭金代理等都需要繳納所得稅。
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在新加坡投資的個人
在新加坡的投資稅，如在新加坡投資房地産、固定存款、單位信托、股票等而獲得收入的個人需要繳納所得稅，除非該投資根據《所得稅法》得到特別豁免。
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在新加坡沒有工作但有收入的個人
沒有工作但獲得下列收入的個人需要繳納所得稅，除非根據《所得稅法》他們被特別豁免:
1> 投資收入。
2> NSman。
3> 兼職收入。
4> 版稅收入。
5> 退休金；補充退休計劃的提款。
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在新加坡以外工作的個人
下列個人需要繳納所得稅。
1> 在新加坡以外工作，而海外就業是其在新加坡就業的附帶條件;
2> 代表新加坡政府在新加坡境外工作的個人;
3> 在新加坡通過合夥關系獲得收入的個人。
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免于納稅的個人
一般來說，如果你滿足以下條件，就不需要繳納所得稅。
- 你一年的總收入爲22,000元或以下。
- 你在新加坡沒有取得或收到任何收入。
哪些收入需要繳個稅
在新加坡的收入
1, 就業收入：
- 薪酬，獎金，董事費，傭金及其他
- 行使股票期權收益
- 養老金
- 裁員和退休福利
注：因COVID-19造成的旅行限制而在新加坡遠程工作的個人，可參考COVID-19支持措施和稅收指導以獲得更多信息。
2, 來自貿易，商業，專業或職業的收入：
- 作爲自雇人士或獨資經營者（傭金經紀人，自由職業者，出租車司機，小販等）獲得的收入
- 通過夥伴關系獲得的收入
- 以虛擬貨幣形式獲得的收入
3, 以政府補助形式獲得的收入：
- PIC獎金
- 特別就業信貸
- 工資信貸支付
- 就業援助計劃
- COVID-19相關支出
注：對于自雇納稅人，只有“ 加薪補貼”會自動包含在納稅申報表中。
4, 財産或投資收益：
- 出售物業，股份和金融工具的收益
- 利潤收益
- 物業租金
5, 其他收入來源：
- 年金（年度定期付款）
- 收費（贍養費）
- 遺産/信托收入
- 國家服務性住房，醫學和教育獎
- 版稅
- 獎金（多多，4D …）
- 退出補充退休計劃（SRS）
在新加坡收到的海外收入:
通常，個人在新加坡獲得的海外收入無需納稅，也無需在其所得稅申報表中聲明。這包括支付到新加坡銀行帳戶的海外收入。
在以下情況下，新加坡的海外收入應納稅：
1. 通過新加坡的合作夥伴關系收到
2. 作爲工作要求的一部分，您必須出國旅行
3. 代表新加坡政府在海外就業
4. 在新加坡有業務，且正在海外進行與其新加坡貿易有關的貿易
如果您從海外工作獲得的收益要在國外征稅，則可以申請雙重稅款減免。以避免同一收入被征稅兩次。
如何計算個人所得稅
所得稅稅率取決于個人的稅收居民身份。如果你是以下情況，你將在某一財稅年度 （YA）被視爲稅務居民:
- 居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR），合理的臨時離境除外；
- 在YA前一年在新加坡停留/工作了183天或以上的外國人（不包括公司董事）。
否則，您將被視爲非新加坡居民進行納稅。
新加坡的個人所得稅，實行累進稅率制。這意味著收入越高的人繳納的稅也相應越高，目前個人所得稅的最高稅率爲22%。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費和保險費以及公積金（CPF）繳款等事項享受個稅減免（這些往往是針對公民和PR的，外籍工作人士基本涉及不到）。
新加坡居民稅率
從2017估稅年起：
非居民的稅率
在新加坡，即便您被認定爲是非居民，您還是需要繳稅，但是稅率和規則與居民的有所不同：非居民只需要爲其在新加坡獲得的收入納稅；非居民無稅收減免。
非居民的就業收入稅按15%的統一稅率或居民累進稅率（見上表）征收，以較高的稅額爲准。
關于其他類型的收入: 董事費以及董事在新加坡賺取或獲得的其他收入將按照22％的稅率征稅。
申報個人所得稅
多少收入需要報稅
與中國不同，新加坡的個人所得稅起征點是按照年收入計算，只要到了報稅時間，年收入（去年的1月-12月）已經超過20000新幣，就需要報稅。年總收入在$20,000以下，恭喜你不用納稅！理論上來說，即使年收入低于$20,000，依然需要在網上提交材料進行申報，只是不需繳納，除非收到稅務局的信，明確指出你不需要申報了。
申報期限
如果您是新加坡的居民，可以在每年的3月1日至4月18日之間將填好的稅務電子表格。如果是紙質的，請在每年的4月15日前提交您完整的稅務表格。
注：申請2020課稅年度的截止日期已延至2020年5月31日。
注意: 在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不實資料者將受處罰!
電子申報
在個人所得稅申報期間，納稅人需要登錄mytax.iras.gov.sg輸入Singpass並通過E-filling進行網上提交。注意，在報稅期限內不呈報所得稅者或呈報不確實資料者將受處罰。完成申報後，稅務機關會向納稅人出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），納稅人須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。
紙質申報
在提交報稅表時，你不需要申報從參加 “自動納入計劃 “的雇主處獲得的工作收入。這些資料會自動包括在你的所得稅評估中。
如果你的雇主是參加自動參保計劃的，你應該在 “0 “上填寫你的工作收入以及從你的工資中扣除的任何捐款、中央公積金供款和人壽保險費。
免申報服務
免填報稅表服務（NFS）是指你不需要填報稅表。
從2020年4月底開始，您的評估通知書（NOA）或稅單（電子或紙質格式）將寄給您。您的NOA是根據您的自動包含的收入和上一年的救濟金申請計算出來的，如果你不符合申請條件，NOA可能會被調整。
注：你有責任確保你的NOA是准確的。如果你有任何其他收入沒有在NOA上顯示，或者你在NOA上的救濟金申請有誤，需在NOA日期後30天內通知IRAS。
你可以在2020年3月1日至4月18日期間（延長至2020年5月31日），在myTax門戶網站上使用你的SingPass或IRAS Unique Account (IUA)核實你的自動包含信息的細節和預覽你的評估通知（PNOA）。如果資料准確，可以要求提前評估；如果細節不准確，你可以通過電子報稅表進行相關修改。
需要准備
- 申報者開通啓動SingPass 2FA。報稅時，需要登錄報稅網站mytax.iras.gov.sg，通過E-filling進行網上提交。爲了防止他人竊取個人資料，網站采取Singpass雙重認證。你必須輸入兩個密碼：你自己設置的固定密碼、還有通過密碼生成器生成的一次性密碼 (OTP)。
2.報稅前需要准備以下資料：
- Form IR8A（如果雇主無法自動錄入工作收入）
- 家屬救濟情況
- 房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（如果有）
- 商業登記號、合作稅收參考號（僅適用于自雇就業者和合作夥伴）
繳納個人所得稅
完成申報後，稅務局會出具繳稅通知說明（Notice of Assessment），你必須在接到繳稅通知之後的一個月內繳納，否則將面臨罰款。
如何支付稅款
新加坡稅務機關提供了多樣的支付方式，納稅人可以根據自己的情況選擇合適的支付方式。以下是納稅人可選擇的支付方式：
- PayNow QRNew!
- 網上銀行繳費
- 星展PayLah!
- 電話銀行
- 自動櫃員機
- AXS服務站/ AXS網上平台
- SAM服務站/ SAM在線平台。
- NETS
- 網上銀行轉賬
- 電彙 (只適用于海外支付，上述支付方式不適用)
注：其中GIRO是新加坡稅務機關比較推薦的，納稅人通過GIRO可以直接從個人銀行賬戶支付稅款，省去排隊麻煩，也會避免支付延遲等可能會帶來的問題。可享受高達12個月的無息分期付款，或選擇一次性每年直接轉賬扣除。首次使用的納稅人需要填寫Master GIRO application form進行申請 。
