今年接任亞細安輪值主席國的新加披，同時在中國的“一帶一路”（BRI）進程中也扮演著要角，這爲中小企業在新加坡的發展提供了難得的曆史機遇。然而，新加坡非常具有競爭力的區域稅務制度也吸引了大量外資進駐。這使到新加坡中小企業面臨著機遇與挑戰並存的局面。
問：2018年是新加坡作爲亞細安輪值主席國的一年，這對于中小企業，尤其是新加坡本土中小企業會帶來了哪些機遇？
答：就如外交部長維文醫生日前接受報章訪問時所說，投資也就意味著機遇。我個人十分認同維文醫生的觀點，新加坡在亞細安國家中對外投資前四位分別是印度尼西亞、馬來西亞、越南和泰國，在這些國家的不同行業，中小企業可以利用自身的優勢與當地資源結合來尋求機會。
以餐飲業爲例， 新加披本地企業可以發揮自身的管理優勢與當地的特色合資合作，從而推動本土企業進軍東南亞市場。例如面包物語（BreadTalk）和珍寶海鮮（Jumbo），它們靈活運用新加坡管理系統的優勢，帶動企業融資進軍中國就是一個很好的案例。與此同時，中小企業也應通過新加坡中小企業商會（ASME）、 新加坡中華總商會（SCCCI）與政府進行更多、更有效的交流。
問：隨著中國“一帶一路”倡議在東南亞的發展，也爲新加坡企業在中國市場的發展帶來了前所未有的機會。同時，新加坡相對寬松的稅務制度，也給中資進駐新加坡提供了便利，擠壓了本土新加坡中小企業的生存空間。本土中小企業如何與中國企業共謀發展？有哪些機會與挑戰？
答：我更傾向于認爲中資企業進駐新加坡，其實給本土中小企業帶來了更多發展機遇，而非擠壓了生存空間。在這裏我以銀行業爲例，以中國四大國有銀行爲代表的中資銀行，會爲很多中小企業的擴張帶來更多機會。
相對于新加坡本地銀行專注在東南亞市場的發展，中資銀行在中國市場甚至是國際市場也許會有更大的影響力。如果中資銀行能爲本地企業客戶提供多些優惠，其實是可以更好地幫助新加坡企業向外發展的。
同時，“合則共贏”的理念也同樣適用于新中企業。在亞洲國家中以印度爲例，由于曆史上更長期的合作以及英語溝通的便捷，使他們更加傾向于與新加坡企業合作。所以中資企業如果可以和新加坡企業，在本地設立合資公司實現優勢互補， 共同開發印度市場，將有希望實現新、中、印三方共贏的局面。
問：對于中小企業本身來說，納稅環節是一個重要話題。而開發並利用納稅軟件／系統，能顯著提高稅務申報的效率。但對于中小企業來說，系統開發的成本是一個很重要的考量因素。請問對于納稅系統開發，在中小企業稅務申報中的運用有何建議？而新的政策中，是否有針對系統開發的成本對中小企業過重的提議？
答：加強技術的使用可能是最大程度簡化稅務申報的方法，以實現中小企業稅收流程的自動化。公司計算企業納稅額的出發點是基于這家公司會計核算稅前的淨利潤。因爲公司必須以電子方式在向會計與企業管制局（ACRA） 提交財務報表，所以信息已經存在于中央數據庫中。
一個比較有幫助的方法，應該是開發稅務申報系統，既能夠基于提交給ACRA的會計信息計算公司的納稅額，同時也能在必要時要求公司提交更細化的財務數據，以便精確計算其納稅義務。
當然，這類系統開發可能需要政府資金支持，因爲無論是中小企業投資現有軟件或提供資金開發軟件，它們都幾乎不具有成本效益。
問：生産力及創新優惠計劃（PIC）曾經是政府爲鼓勵企業創新以及人力資本發展而提出的稅務優惠政策。三倍的抵扣對于中小企業的成本控制有著至關重要的影響。在後PIC時代，本土中小企業應如何面它所來帶的影響？中小企業又應如何在投資企業科技／人力資本發展時享有更多的稅收減免？
答：對未來經濟來說，勞動力的培訓和技能提升仍是最爲重要的。除了具體的補助金之外，這類培訓的支出可獲得PIC的支持。除了PIC，我們建議繼續通過稅務抵免，來幫助中小企業在提升員工素質時所需的培訓花費。考慮到中小企業的實際稅率很低，發放稅務抵免應該爲首選；稅務抵免率可以略高于中小企業的平均有效稅率。如果衡量標准（如生産力）超過行業基准，也可以考慮允許這些稅務抵免兌現。
但與此同時，中小企業也應時刻提醒自己，PIC只是政府激勵企業創新的方式。無論何時，企業應該注重創新本身，而不是以謀取稅務優惠爲目的，畢竟創新的精神才是支持企業發展的關鍵所在。
問：對中小企業來說，初創時期的融資渠道是影響企業發展的關鍵因素，而天使投資則因此創造了更多融資機會。對中小企業的初期投資者所關心的股份轉讓等問題，是否有相應的稅務優惠考量／建議，從而降低中小企業的資金成本？
答：在找到天使投資者／風險投資公司之前，這些公司的資金來源通常是朋友和家人。我們建議提高對早期投資者的稅務優惠，包括天使投資者稅務減免（AITD）計劃。
總之，只要是投資在經過認證合格的起步公司的資本，就應對天使投資者的稅務進行額外減免。當然，如果天使投資者從其後續投資中獲得的收益，被認爲是應繳稅的，則額外的稅務減免將被追回。這將對提高中小企業的初期融資有著顯著的影響。
（簡耀強博士爲德勤（Deloitte）新加坡署理主管合夥人）