假設自己站在人生的終點，你最想看到的是怎麽樣的情景？離別前，至親能否安身？信念可否延續？窮極一生追逐的目標是否還值得？
遺産規劃的視角，不失爲重新審視人生的一次機會。終點站未嘗不是絕妙的起跑點。
本文是遺産規劃的上篇，圍繞遺囑點出該注意的事項。從沒有遺囑談起，再到遺囑涉及的人與事。
最後，給冷冰冰的遺囑“取暖”。做爲硬性的法律公文，遺囑難免有不足之處，可通過其他方法及工具相配合，這部分且待下篇再論。
遺産規劃（estate planning）在一般人眼中，只關乎錢。單憑字面理解，確實如此；余溫不再，生前的熱忱是否也隨之殆盡？要不，大家換個詞兒，以“傳承”（legacy）的角度出發，更深切地感受“留下的”究竟是什麽。
有位智者曾說：“無論有沒有遺囑，你既然做出遺産規劃的決定；好壞則另當別論。”
國人過世後，留下的遺産一般有兩種處理方式。在獲得遺囑認證（grant of probate）後，遵循自己的意願，借由遺囑等規劃工具分配；或在行政程序中長征，爭取遺産管理書（letter of administration），接受無遺囑繼承法（intestate succession act）的支配。
後者的具體守則，可上官網查詢。但是，鑫盟理財旗下Falco Heritage的常駐法律顧問李維明認爲，當中有三件事須多加留意。
首先，國人的法定住所（domicile）是個極重要卻不易理清的關鍵點。李維明指出，住所直接影響動産與不動産該如何支配、能不能被支配。住所的界定，實屬法律範疇，不在此文詳述。其次，我國回教同胞皆不受此法令約束。即便是立了遺囑的回教徒，只有極小部分的遺産能經由遺囑分配。第三，倘若遺囑有疏漏，或不同情境的規劃沒做足，部分資産落到遺囑規劃之外，屆時便得以無遺囑繼承法處理。
許多人誤以爲資産不多，既沒配偶又沒子女，就不必花錢費神地去立遺囑。即便通過無遺囑繼承法，也能把遺産留給至親，殊不知這麽一來，親人得花費更多時間、精力與金錢。此前，親人得先成爲遺産管理人（administrator／administratrix）。順帶一提，債主亦有權利申請；管理書最終鹿死誰手，還是未知數。
遺囑管轄範圍雖大，但也有不按它指派的資産。李維明列舉三個最爲主要的類別。
一、公積金存款：該款項必須以受益人提名（nomination）支配。若無提名，則遵循無遺囑繼承法支配。但是，已動用的公積金，例如通過公積金投資計劃（CPFIS）投資的金額，則根據遺囑分配，債主亦有權爭奪。
二、聯名擁有（joint tenancy）房産：基于生存者取得權（rule of survivorship），該房産不受制于遺囑。一旦剩下一名屋主，或屋主同時離世，便得看有沒有遺囑了。其中還有個難題，即離世的先後次序；再不濟，便以年紀大小定奪。
三、不可撤銷信托（irrevocable trust）：生前已收入該信托的資産。
實踐遺囑須靠人
遺囑雖依法而立，但還得仰賴人執行，才能達到目標，實踐願望。
■Testator，指的是立遺囑的人。
一位立遺囑人，一份遺囑；即便是夫妻，切勿采用聯名遺囑，否則日後難免遇上意想不到的問題。此外，病重或年邁者，爲了證實自己思路清晰，沒受到不當影響，尤其在遺産分配不均的時候，可找醫生進行體檢，降低遺囑日後出現爭議的概率。
■Executor，指的是遺囑執行人（女稱Executrix），是在立遺囑人辭世後第一個有權閱讀遺囑的人。
爲此，遺囑得放在執行人找得到、取得出的地方；換言之，禁用保險箱。
李維明說：“因爲責任大、職務多，得找能者爲之。”
他指出：“執行人的首要任務，是盡快申請遺囑驗證書。其次，列出所有的資産及負債。有鑒于此，或許還有必要在銀行開個僅用于遺産之需的戶頭。再則，處理所有資産。然後，償還所有債務。最後，按照遺囑規定，分配剩余的遺産，或直接交給受益人或交由信托人保管。
至于人選，如果以配偶爲首，請再物色兩人。這些執行人，可分主次（第一位若缺席，由下一位補上）或聯合執行（不能單獨做主）。有關資産處理等決定，若有需要，可授予某一位否決權（veto rights）。
■Trustees，在此指的是遺囑信托人。
因爲多半得較長時間地爲受益人看管錢財，至少需要兩名成年且非破産人士，彼此無親屬關系爲佳。有時候，執行人也兼任信托人。
■Guardian，指的是監護人，旨在照顧立遺囑人尚未成年的孩子，一般只在父母都雙雙離世的情況下才“上任”。
孩子長大成人前的生活費、教育費、醫療費等可向信托人索取。
■Beneficiary，指的是受益人，可包括爲成熟的孩子、智障或身患殘障，以及年邁且不善理財的長者。
李維明說：“爲了保障配偶和孩子的長遠利益，可把保單列入遺囑中規劃。在立遺囑人離世後，遺囑信托（testamentary trust）才會生效。”
■Witnesses，指的是見證人，至少需要兩位。切記，受益人和受益人的配偶都不可以當遺囑的見證人。
李維明強調，除了上述的人物與角色，遺囑中還有幾項重要的功能與條款，例如具體的遺贈（bequest）、共同災難條款（common disaster clause），以及剩余遺産（residuary estate）條款。李維明指出：“當某受益人比立遺囑人早逝時，若事先沒有做足情境規劃，沒附上剩余遺産條款，該項遺産便得根據無遺囑繼承法處理。”
他還指出，由于在本地立的遺囑都用英文，如果立遺囑人簽名時用的是中文，證明條款（attestation clause）必須充分證實立遺囑人看且聽得懂英文和英語，以免法院質疑遺囑。
最後要談的是“道德遺囑”（Ethical Will），看似遺囑的另一面，其實不然。
此“Ethical”與道德倫理無關，而是合乎自己情感的忠實表述，讓受益人明白遺囑如此規劃的真正心意。雖無法律效力，也不拘泥于形式，切莫小觑它。海上軍艦再厲害，無燈塔的指引，亦敵不過巨大的礁石。
還有一事：無論囑托或遺囑，都別用它們來做“公道、正義”之事，行懲罰、報複之實。因爲這是我們唯一留下的聲音。
既然是爲了道出內心話，傳達自己的愛，可以書寫、可以繪畫、可以錄音也可以錄像，或留下一張食譜，或留下一首歌曲。只要確定對方能完全明白，在錢財之外還能感受你的心意，便是理想的完結篇。