新加坡家族辦公室設立門檻或將于2022年2月份提高至600萬美金！
2022年新年伊始，新加坡稅務局對《新加坡所得稅法案》中關于家族辦公室的稅務豁免條例進行了更名：將原來的“13R” 更名爲“13O”、“13X ”更名爲“13U”。但這兩項條例的內容未發生變動。
此外，據新加坡媒體消息，家族辦公室13R 的資金標准，將于2022年2月18日發布的新加坡財政預算中正式定量並且提高：由原先非強制的500萬新幣（300 萬美金），提高爲強制，最低1000萬新幣（ 600 萬美金）。
因此，有意在新加坡設立家族辦公室，進行資産規劃的朋友，需要抓緊最後的紅利窗口！
一、新加坡家族辦公室解析
隨著CRS與《經濟實質法案》的全球實施，離岸實體的稅務籌劃空間受到了擠壓。2019年，新加坡爲吸引全球資本，推出13R（在岸基金稅收豁免計劃）、13X（特級基金稅收豁免計劃）的稅務豁免架構，以其優惠的稅收政策和較低的設立門檻，吸引了全球衆多富豪將家族辦公室設立到新加坡。
01 設立新加坡家族辦公室
家族辦公室本質上是一種資産管理工具，旨在規劃和管理投資，以傳承家族財富。爲了發展這個行業，新加坡政府對新加坡家族辦公室所管理的基金資産提供獎勵計劃，對通過新加坡家族辦公室架構進行投資的收益給予免稅。這樣的稅收優惠計劃加上新加坡現有的完善的金融體系、強有力的法律、穩定的政治環境和經濟、以及高質量的生活水平將新加坡塑造爲家族辦公室的首選地。
根據《新加坡所得稅法案》中關于家族辦公室稅務豁免條例的規定，家族辦公室的一般按照如下方式進行架構搭建：
第一步，在新加坡設立一個控股公司（家族成員可作爲最終受益股東）；
第二步，設立一個由控股公司全資控股新加坡單一家族辦公室和投資基金；
第三步，單一家族辦公室通過投資基金管理家族財富。家族辦公室向基金公司提供基金管理服務。
➢基金公司每年支出20萬新幣運營費用（包括管理費，資産管理人 薪酬和其他運營成本）；
➢基金名下的投資可以包括：金融産品、私人實體、房地産業、人 壽保單等；
➢ 通過該基金公司所作出的投資，投資收益適用于新加坡基金的稅收豁免計劃（13X/13R）。
下圖爲新加坡家族辦公室的常見結構：
02 稅收豁免條件
基金公司申請稅收豁免時，應當滿足以下要求：
（1）申請時基金必須擁有至少5000萬新幣（300萬美金）的資産；
（2）家族辦公室雇傭了至少3個專業投資人員 (可爲家庭成員)，也就是說可以申請三個工作簽證（EP）；
（3）每年在本地業務上至少花費20萬新幣，包括人員工資，租金，審計等成本；
（4）如果基金爲新加坡注冊公司且爲稅務居民，需雇傭新加坡本地會計服務公司；
（5）基金經理應當是注冊在新加坡的法人公司（在新加坡金管局注冊或擁有CMS執照或有明確豁免CMS執照）
（6）有完整明確的投資計劃，且在獲新加坡金融管理局批准後，投資計劃不得改變。
此外，該基金對投資者沒有任何限制，允許主從基金結構，且允許在主從基金結構內設立特殊目的主體 (Special Purpose Vehicle (SPV))，但需要注意的是：該基金無法同時享有其他稅務獎勵。
03 稅收優惠
符合稅收豁免條件的基金公司，在指定投資 (Designated Investment) 所取得的特定收益 (Specified Income)，可以享有所得稅豁免優惠。
指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數家族辦公室所管理的投資標的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動産等約10大類的商品。
特定收益則是泛指交易或贖回金融産品的資本利得。
在13R 或13X 稅務條例項下的免稅措施：
（1）一級市場投資的資産增值稅
➢ 未上市公司的股權（不包括貿易類或不動産交易類公司）
➢ 私人公司的債券類投資（不包括貿易類或不動産交易類公司）等衍生品或其他金融類型的資本利得稅
➢ 大宗商品衍生品交易以及現貨交易，債務轉讓合同
➢ 海外房地産交易新加坡結算等
（2）二級市場的投資所得稅
➢ 公開市場股票投資或者債券投資，外彙以及期貨投資
➢ 共同基金，二級市場發行基金（房地産基金有特殊要求）等
04 獲取EP、PR
在新加坡設立家族辦公室，不僅可以享受免稅計劃，還可以獲得新加坡的工作准證 （EP），進而申請新加坡永久居民身份（PR）。
第一步：申請工作准證EP
成立家族辦公室後，資産持有人可申請新加坡就業准證（Employment Pass），配偶和21歲以下子女可申請家屬准證（Dependant’s Pass），資産持有人父母可申請長期探訪准證（Long Term Visit Pass），實現全家三代長居新加坡。
第二步：申請永久居民PR
資産持有人持有就業准證身份2-3年後，還可攜配偶與21歲以下子女一同申請新加坡永久居民。符合以下條件的會增加拿到PR的概率：
✔ 申請人屬于高科技人員或其他受新加坡政府歡迎的人員
✔ 申請人擁有高學曆
✔ 申請人高收入、資産量較大
✔ 申請人工作簽轉換永久居民前，需滿足新加坡居住要求
✔ 申請人的配偶或子女居住在新加坡
二、適用群體
新加坡家族辦公室，集身份規劃、資産管理、稅收籌劃、財富傳承等爲一體，對于想要獲取新加坡稅務居民身份、在新加坡有資産或者未來想要在新加坡管理資産、期望子女在新加坡接受教育的高淨值人群不失爲爲一種最優選擇。
01 CRS下的身份規劃
隨著CRS的全球實施以及離岸實體稅收籌劃不斷受到限制，再疊加未來中國稅收征管的趨嚴和“加強對高收入的規範和調節”政策，越來越多的境內高淨值人士在考慮規劃自己的稅務居民身份，從而實現資産的保值增值和財富傳承。
通過在新加坡設立家族辦公室，獲取新加坡EP，是目前獲取新加坡稅務居民身份較爲便捷和高效的一種途徑。若取得新加坡稅務居民，資産持有人可在銀行、券商開立賬戶或進行各類合規審查、納稅申報時，將自己申報爲新加坡稅務居民，根據CRS信息交換規則（依據稅務居民身份地進行信息交換），資産持有人在海外所持有的金融賬戶信息就會被交換回新加坡。
02 資産管理及稅收籌劃
新加坡的銀行和金融業被國際貨幣基金組織確認爲 “全球最佳之一”，根據國際貨幣基金組織的壓力測試，即使在不利的情況下，新加坡的銀行和金融業也具有彈性。該行業的成功有幾個因素：如外國銀行在新加坡的擴張提升了競爭力；可提供先進的銀行服務（如企業和投資銀行活動）；嚴格的銀行立法，友好的稅收優惠政策和新加坡交易所的良好發展。
新加坡稅務制度和結構簡單透明，具有競爭力的稅收制度（目前企業稅率爲17%），新加坡適用半屬地稅制，即對所有在新加坡産生或來源于新加坡的收入征稅，對一些符合條件的境外來源收入免于征稅，如分紅、分支機構利潤、服務收入等。此外，新加坡不征收資本利得稅或股息的預提稅，沒有遺産稅。新加坡還與包括中國、印度、印尼在內的約 100 個國家和地區簽訂了《避免雙重征稅協定》。
03 教育規劃
新加坡擁有新加坡國立大學、南洋理工大學和歐洲工商管理學院等高等學府。全球排名前30位的國際學校中，三分之一都在新加坡，除了有舉世聞名的雙語教育外，新加坡的國際學校普遍使用的是IGCSE和IB課程。其中，IB課程吸收了當代許多主流課體系的優點，極大程度的汲取了世界諸多國家的教育精髓，受全球認可，學生畢業後可申請全世界各大高校。因此，新加坡目前已成爲高淨值人士海外教育規劃的重要選擇。
三、總結
新加坡的財富管理市場，特別是家族辦公室，自2019年起快速發展和壯大。金管局MAS在2020年批准了200家家族辦公室的設立，2021年在新加坡注冊家族辦公室的數量翻了一番，達到400家，新加坡已俨然成爲高淨值人士設立家族辦公室的首選基地。
隨著申請人數越來越多，審核把關條件變得越來越嚴格，申請門檻也在不斷提高。因此，如果您有意在新加坡設立家族辦公室，進行海外資産配置、身份規劃、家族傳承，那麽盡早申請方爲良策。