近期問到新加坡稅率的客戶特別多，司馬移出國小編截取了新加坡IRA稅務機構的官方條例，給大家解讀一下。
第一部分：新加坡個人所得稅
首先，個人是否需要向新加坡納稅，納稅的金額，取決于你是否爲新加坡的稅務居民。
如果符合以下情況，將被視爲新加坡的稅務居民：
（原文翻譯）
a 待在新加坡或在新加坡工作，時長滿足以下要求：
I每個日曆年達到183天；或
II連續3年；b 在新加坡工作的時間跨度爲兩個日曆年，總停留時間至少爲183天。
此規定適用于自2007年1月1日起進入新加坡的外國雇員，但不包括公司董事，公衆演藝人員或專業人士。
對于非稅務居民來講，如果在新加坡本地的工作或經營活動産生了收入，也是要交稅的，適應稅率和新加坡當地稅務居民有所區別。
（原文翻譯）
稅務居民按累進稅率征稅。非居民將按15％的統一稅率或居民稅率繳稅，以較高的稅率計算。 董事費及其他收入按現行稅率20％（自2017課稅年度起22％）征稅。 非居民無權享受稅收減免。
哪些收入要交個人所得稅呢？
（原文翻譯）
工資和和獎金；住房和股票期權之類的就業福利。在新加坡以外獲得的海外收入、新加坡本地的分紅、銀行利息在新加坡是免稅的。
總結：對于我們單純在新加坡注冊公司，而不在新加坡當地生活的客戶來講，包括公司分紅在內的任何個人名下收入都不需要交個人所得稅。
第二部分：新加坡公司應稅收入和非應稅收入
1 新加坡公司的應納稅收入包括：
（原文翻譯）
a 所有貿易、商務往來的收益或利潤；b 投資收益，如股息，利息和租金；c 特許權使用費，溢價及任何其他財産收益；和c 本質上就是收益的部分。
2 以上公司應納稅收入在什麽情況下需要繳稅呢？
有兩種情況：
（原文翻譯）a 收入在新加坡本地産生b 收入在海外産生但是在新加坡接收
換句話說，不管是公司的業務收入，還是公司的分公司或子公司的收入，只要這些收入不是在新加坡本地産生的，也沒有彙入新加坡，就不需要交稅。
注：關于新加坡海外子公司分紅收入的稅收減免政策在此不作討論。
以下幾種情況，公司在海外産生的收入視爲在新加坡接收：
（原文翻譯）
a 彙往，轉交或帶入新加坡；
b 用于償還新加坡本土貿易或業務産生的任何債務；或
c 用于購買帶入新加坡的任何動産（例如與業務有關的設備或原材料）。
不在新加坡本地經營的公司，通常涉及不到這些情況。
3 公司的非應稅收入有哪些呢？
（原文翻譯）
資本利得不需要交稅。比如公司固定資産的增值收益或銷售收入；資本交易過程中外彙交易産生的收益。
總結：中國企業主在新加坡注冊的公司，經營利潤在公司應納稅收入範圍內，適用17%的企業所得稅率。
第三部分：新加坡企業所得稅
1 新加坡企業所得稅適用範圍？
適用于所有在新加坡注冊的公司。
新加坡的稅務機構對所有公司上一個財年的收入征稅。比如2018年的收入將在2019年征稅。
納稅年度官方稱爲Year of Assessment，簡稱YA
2 納稅年度如何計算？
納稅年度爲報稅時點前的12個月。
如果公司成立時間爲2017年4月1日，應納稅年度爲2017年4月1日-2018年3月31日；
如果公司成立時間爲2017年7月1日，應納稅年度爲2017年7月1日-2018年6月31日；
以此類推。
新成立的公司，要在公司成立後的18個月內報稅。
3 新加坡企業所得稅的稅率是多少？
自2010年開始，不論本地企業，還是外資公司，企業所得稅適用統一稅率，爲17%。
總結：
不管是新加坡本土公司，還是外國人在新加坡成立的公司，全部按照17%的稅率繳納企業所得稅。但是專業的會計會爲客戶考慮，合理規劃。
第四部分：新加坡企業增值稅
（原文翻譯）
商品和服務稅（GST）是對商品進口（由新加坡海關征收）以及新加坡幾乎所有商品和服務征收的基礎廣泛的消費稅。 在其他國家/地區，GST被稱爲增值稅或VAT。
非新加坡本土經營的公司不涉及新加坡境內的業務，顯然GST不適用。
即使在新加坡本土經營的GST應稅企業，也並不都交GST。
根據新加坡的稅務條款，
首先，交GST是要向新加坡政府申請注冊的；
其次，只有應稅額超過100萬新幣的企業才需要強制注冊GST。
總結：中國企業主在新加坡注冊的公司，在新加坡當地沒有業務的，不需要交增值稅哦。
歡迎聯系司馬移出國，了解更多新加坡稅務及注冊公司信息。