鼎聯咨詢
新加坡稅制
新加坡是賦稅最低的國家之一，企業所得稅爲17%，免資本利得稅，允許新加坡公司的股東享受股息收入免稅等衆多的稅務優惠制度，使新加坡成爲企業拓展亞洲市場的理想據點。
新加坡稅務概況
新加坡稅務大致分成兩類，即個人所得稅和企業所得稅，此外也有其他稅款是需要支付的（如：預扣稅、消費稅、産業稅、印花稅）具體取決于你的業務。
對于在新加坡工作或在新加坡經營企業的納稅人，都必須在規定時間內向新加坡稅務局（IRAS）申報所得稅。
新加坡有一套非常嚴謹的稅務體系，一定要按照稅局制定的遊戲規則去操作。依據新加坡的律法， 稅務申報後超過五年稅局不可以再查， 除非是刻意的逃稅行爲， 所以稅局一般會在第三或第四年左右去查以前的資料。如之前是錯誤的申報， 到了稅局查的時候是無法改變的， 所以稅務方面一定要合規, 要提前做好規劃。
新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。任何公司或個人在新加坡發生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應稅收入，必須在新加坡納稅。也就是說，即使是發生或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅（有稅務豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務收入等）。
舉例說明：新加坡公司A， 在中國控股了一個子公司B, 因爲經營規劃將B公司股權賣掉。這個賣掉的收入不被認爲是在新加坡的經營收入，因爲這是一個長期的投資，那需不需要在新加坡交稅？
答案：如果賣掉股權的收入會彙入新加坡公司賬戶， 就需要在新加坡交稅。那如果買賣股票的行爲能達到安全港（S13Z）/資本利得（13R、13Z、13CA）的要求， 就不需要交稅。
鼎聯深知納稅人可能面臨的個人或企業稅項問題。我們的團隊除了能協助納稅人更簡單直接的了解有關新加坡稅項，也提供專業的稅務咨詢和稅務申報服務。
新加坡主要稅種及稅率
1
企業所得稅 Corporate Income Tax
新加坡企業所得稅自2010年以後維持在17%，公司可以通過減稅計劃減低整體有效企業所得稅率。主要的幾項減稅計劃如下：
1. 初創企業稅務減免計劃（SUTE）
從YA2020課稅年度起，新成立的公司在首三個稅務年度可享受最高12.5萬新幣（約62.5萬人民幣）稅務減免：
1）首10萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當于稅率4.25%
2）下個10萬新幣的應稅收入：減免50%，相當于稅率8.5%
3）超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17%
公司成立3年後還是可享有部分減免計劃，減免稅率如下：
1）1萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當于稅率4.25%
2）下個19萬應稅收入：減免50%，相當于稅率8.5%
3）超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17%
2.企業所得稅回扣計劃(CIT)
除了上述的稅務優惠外，爲了更好的幫助企業應對成本上升、經濟不明朗問題，並且有能力進行調整，所有公司都有資格獲得企業所得稅回扣。具體如下：
舉例說明：
ABC PTE.LTD 成立于2018年6月，財年截止日爲2019年5月31日，2020年稅務年度應納稅收入爲20萬新幣，原應交稅金金額爲$34,000.
享受減免優惠：初創首三年企業稅務優惠
$200,000-($100,000X75%+$100,000X50%)=$75,000新幣, 按照17%稅率，需繳納$12，750新幣
減去企業所得稅回扣金額$12,750新幣 X25%=$3187.5，上限不超過1.5萬新幣）
最終應付稅金爲:
$12，750-$3，187.5=$9，562.5新幣
3.企業的外國來源收入豁免稅收計劃（FSIE）
彙入新加坡的外國收入應在新加坡納稅。但新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13（11）條文說明，公司可以從外國來源的收入豁免計劃（FSIE）中受益。（請注意，該海外國家的公司稅率需至少是15%，並且該筆收入已經在該海外國家納稅，豁免計劃才可行）。
外國來源收入分爲以下3類：
1). 來自海外的股息 – 來自海外的股息。如果是由非新加坡稅務居民公司支付。
2). 外國分行的利潤 – 新加坡公司在外國注冊分行所産生的任何利潤。不適用于外國分行的非貿易或非生意性質收入。
3). 來自海外的服務收入 – 居民納稅人通過在海外的固定營運場所提供的服務所産生的任何收入。
新加坡企業稅務居民 (COR) 的外國來源收入在海外被征稅，且該筆收入彙入新加坡時，將會發生雙重征稅狀況。但是，根據新加坡稅務局（IRAS）的外國稅收抵免（FTC）計劃，同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。
抵免或減免可分爲以下2種:
1). 雙重稅務減免（DTR） – 新加坡已經簽署了20多項自由貿易協定（FTA），以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協定（DTA），以促進跨境貿易，並減輕了新加坡公司海外擴充的成本。因此，雙重稅務減免(DTR)是避免雙重稅收協定（DTA）提供的減免，以抵消雙重征稅狀況。
2). 單邊稅收抵免（UTC） – 在沒有避免雙重稅收協定（DTA）的地方，如有這些情況彙入的收入，則允許單邊稅收抵免（UTC）: 如來自專業、咨詢和其他服務的收入; 版稅收入; 股息收入; 就業收入; 分支利潤。
﹀
﹀
﹀
2
個人所得稅 Income Tax
在新加坡，一年內居住或工作超過183天，均需要繳納個人所得稅。新加坡個人所得稅的稅率是全球最低之一，所得稅率是用前一年的收入扣除適當項目後，以累進式征稅。納稅居民可以就子女撫養費，職業培訓費，保險費以及公積金繳款, 慈善捐款等事項享受個人所得稅減免。
﹀
﹀
﹀
3
其他稅種 Other Tax
1.消費稅
消費稅（GST）是對新加坡生産的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品征收的稅，相當于我國的增值稅。目前稅率爲7%，只對國內消費征稅，向外國消費者出售的産品和服務免征GST。
當企業的營業額每年超過100萬新元，就必須注冊並繳納消費稅。
2. 印花稅
印花稅是對不動産、股票和股份有關的書面文件征收的一種稅。
與不動産有關的文件包括不動産的買賣、交換、抵押、信托、出租等；
與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信托、抵押等。轉讓股份時，按照買入價或股票價值孰高者的千分之二繳付股票印花稅。
3.關稅
新加坡是一個免稅港，只對汽車、煙草産品、酒類、石油和生物燃油産品等少數商品征收進口關稅。
酒類：$60或$88/升，部分還另外收取$8.00 或 $16/升的關稅。
煙草類：$299-$388 /千克，部分按38.8¢ /克或 38.8¢ /根計算。
石油類：$1-$7.1/dal （1 dal=10 litres）
機動車輛：
A. 汽車：20%
B.帶引擎的摩托車和滑板車：12%
4.房産稅
新加坡的房産稅征稅對象主要是土地、公寓、房屋等不動産。每年根據物業的市值計算、征收一次。
房産稅的稅率分兩種：
一是自住房産, 從2015年1月1日開始，一般稅率是4%，最高不超過16%。
二是對外出租的房産，一般稅率爲10%，最高不超過20%。
如果您需要稅務方面的幫助：
可聯系鼎聯稅務顧問,或登入IRAS網站了解公司稅 www.iras.gov.sg