新加坡消費稅（GST）
消費稅（GST）是對新加坡進口商品（由新加坡海關征收）以及新加坡的幾乎所有商品和服務征收的廣基稅。在其他國家，消費稅被稱爲增值稅或VAT。新加坡現行消費稅率是7%。
所有年度應納稅收入超過S$100萬新元的公司，或預計應納稅收入將超過S$100萬新元的公司，都必須注冊消費稅。該企業必須在要履行責任的30天內注冊消費稅。
可以選擇自願注冊消費稅，自願注冊的批准由新加坡稅收局審計長酌情決定。一旦獲得批准，必須至少維持注冊兩年。
消費稅計費和收費
您一旦注冊了消費稅，就需以現行稅率爲您的供應征收消費稅。消費稅計費和收費被稱爲銷項稅（Output Tax），收取後必須呈給新加坡稅務局。
您在商業上的采購和開支（包括進口商品）所産生的消費稅，被稱爲進項稅(Input Tax)。如果您的企業符合索取進項稅的條件，您可以就采購和支出索取進項稅。
這種進項稅抵免機制，確保只有在每個供應鏈階段的增值額征稅。
供應類型:
新加坡一般有四種供應類型標准稅率供應（消費稅7% *）大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別。零稅率供應（消費稅0%）出口商品和服務被歸爲國際服務豁免供應（消費稅不適用）
– 出售和租賃無家具的住宅物業
– 進口和本地供應貴重金屬的投資
– 金融服務
消費稅範圍之外的供應（消費稅不適用）
– 商品在海外進行銷售
– 私人交易
* 根據新加坡的經濟，政府支出和其他稅收收入，計劃在2021年至2025年之間的某個時間將2％的利率從7％提高到9％。
公司的收入少于100萬新元，應該爲公司注冊消費稅嗎？
消費稅是對新加坡進口貨品（新加坡海關收取的）以及幾乎所有新加坡供應商品和服務的消費稅。能豁免消費稅的，主要是銷售和租賃民宅物業和大多數的金融服務。商品和國際服務出口均爲零稅率。在某些國家，消費稅被稱爲增值稅（VAT）。
在新加坡設立業務 ，當每年營業額超過100萬新元，則強制性要注冊消費稅。營業額不超過1百萬新元的公司，可以選擇自願注冊消費稅。
注冊消費稅後，企業必須以現行的稅率收取消費稅。商家所收取的叫做銷項稅，必須支付給稅務局。商業采購和支出（包括進口）産生的消費稅稱爲進項稅。如果符合回退條件，企業可以申報進項稅。這種信貸機制，確保了增值稅是在供應鏈的每個階段征稅。
注冊消費稅的商家，必須在每個規定的“會計期末”（通常是每季）向稅務局呈報消費稅。商家會報上其該季度的進項稅和銷項稅。兩者之間的差額就是商家需向稅務局支付或索回的消費稅款項。
如果您不是消費稅注冊商家，則不能爲您所進行的采購索回消費稅。不過，您也不需要向客戶收取消費稅。
在注冊消費稅之前，您應考慮以下事項：
1）消費稅注冊商家的職責 – 注冊後，您是政府的消費稅收集代理人。這意味著你需要履行義務。遵守這些義務，可能會增加您的行政費用。
2）您的供應商資料
3）客戶資料
4）您的銷售類型
5）注冊消費稅後的定價
我應該爲我的獨資公司注冊消費稅嗎？
說到商品和服務稅（消費稅）規格，企業需要考慮許多實際問題。其中包括，確定您的企業是否必須消費稅注冊。一般來說，如果公司過去12個月的應課稅供應超過100萬新元，或者如果公司未來12個月的應課稅供應預計將超過100萬新元，那麽，您必須注冊成爲消費商家。沒有遵從消費稅規則，則很容易遭受新加坡稅務局（IRAS）的罰款和處罰。
未能整合所有獨資生意的收入
許多獨資公司經營者誤以爲，他們注冊不同名字的獨資公司，全都是獨立的公司。因此，他們不會想到要把所有業務和其他業務活動（例如收到的傭金）的應課稅營業額歸納並注冊消費稅。
根據法律，所有在一位獨資經營者旗下的公司，都被視爲“單一實體”。這意味著，如果旗下所有公司和業務的所有收入，每年總額超過100萬新元，那麽，這位獨資經營者有義務要注冊消費稅。
自願注冊
如果無需注冊消費稅的商家，但是達到了以下條件，可以選擇自願注冊消費稅：
a）您的生意有應課稅供應；
b）您的生意只做消費稅範疇外的供應。（消費稅範疇外的供應只要指沒有進入新加坡的貨物的銷售，以及運輸中的貨物）；或
c）您的業務提供金融服務（豁免供應），也是國際服務。
如果還沒有開始供應，但是您打算做上述任何一項供應，也可以被自願注冊消費稅。
如果您沒有確意和計劃提供上述任何一項供應，則不應該注冊消費稅。
請注意消費稅注冊將以獨資經營者的名義（即您的姓名）來進行。即以您的名義運作的所有獨資公司，都將注冊消費稅。這包括了您將來可能成立新獨資生意。
不建議客戶以個人名義爲獨資生意注冊消費稅，因爲使用個人名義存在因消費稅而來的連環影響。舉例來說，獨資經營者在注冊消費稅之前，也許以自己的名義持有某個商業物業。一旦以個人名義注冊消費稅，他抛售商業物業時需有消費稅，但是，他以前購買時，卻沒有支付或索回進項稅。
爲了管理消費稅風險，並個人與商業事宜分開，建議以公司設立，而不是獨資經營來登記消費稅。此外17%的企業稅率，要比個人稅率更有吸引力（可能高達22%）。公司也可以享受豁免稅率，這絕對有助于降低稅率。
來源:https://www.shicheng.news