又是一年一度的新加坡個人所得稅申報季。

新加坡的納稅居民（tax resident）需要在每年的3月11日至4月18日裏完成上一年度（1月到12月）的個人所得稅申報。

什麽人需要報稅

新加坡稅務居民

如果你是新加坡公民和永久居民，合理的臨時離境除外、或在該納稅年的前一年內在新加坡居住/工作超過183天（作爲公司董事的情況除外），或者連續居住/工作滿三年，則屬于新加坡的稅務居民，需要繳納個人所得稅。

非新加坡稅務居民

如果一年在新加坡居住不超過60天，那麽您的工作收入是免稅的，但是，這不適用于公司董事、公衆藝人以及專業人士。

如果一年內在新加坡境內居住超過61天，但不滿183天，需要按照“非稅收居民”的稅收規定（15%~22%)去償還個人所得稅。這裏的183天指的是在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間（合理情況下）出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內。

新加坡個稅基本情況

在新加坡，大多數人的收入均來自于薪資，這是最主要的個人所得稅申報內容。如果你是房東，則租金收入也爲應納稅收入。

除此之外的大多數其他形式的收入無需納稅。舉例：如果你炒股賺了100萬，這100萬是不用繳納個人所得稅的。其他以個人名義類型的投資，如基金收益等，也無需繳納個人所得稅。

再說說稅率，新加坡的個人所得稅實行階梯稅率制。個人所得稅減去可抵扣部分後，個人所得稅稅率始終保持在0-22%之間。

如果你的年收入低于20,000新幣，則不需要交個人所得稅。但是注意，不用交稅， 不代表不用報稅。即使是年收入低于20,000新幣的納稅居民，也需要在網上提交材料進行個人所得稅申報。

個稅抵扣項目

新加坡政府推行了多個特別的稅務減免計劃， 從鼓勵納稅人就業、學習，到鼓勵納稅人儲蓄、生孩子等等， 可謂用心良苦。新加坡實行的稅務減免和回扣政策如下：

① 疫情特別減稅項目：居家辦公扣除

疫情期間政府鼓勵大家居家辦公，許多家庭的電費和網絡費用的開銷增加。爲此，稅務局今年給與了特別減稅項目：居家辦公産生的額外電費及網費，如果沒有向雇主報銷，是可以享有減稅的。

申請這項減稅時，納稅人須提交近5年的開銷記錄和相關的資料等。

② 配偶/殘障配偶扣除

在新加坡工作的夫妻，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免：

申請人的配偶在過去一年裏和你住在一起並且依賴你的收入生活；

申請人的配偶在過去一年裏年收入少于4,000新幣。

此項的減免上限不高，僅爲2,000新幣。

殘障配偶可以申請高達5500新元的估稅回扣.

如果納稅人在法律關系上已經分開，並正在根據法院的指令支付贍養費也可申請該項回扣。

新加坡稅務居民

③ 子女扣除 ( QCR & HCR & WMCR)

納稅居民子女無論是否在新加坡，是否是新加坡公民，納稅居民都可以享受減免。一般一個子女減免4000新幣。關于這一點稅務局網站上並沒有很明確的指出，所以很多人不知道。

首先這個減免分爲三兩種：

A、合格子女扣除(QCR)

未滿16歲的未婚子女、且未滿16歲或全職讀書，家長可申請合格子女估稅回扣(QCR)。

B、殘障子女扣除(HCR）

如果孩子有殘障或智障、未婚，且上一年度的收入少于2000新幣，家長可申請殘障子女估稅回扣(HCR)。

注意：QCR和HCR不能同時申請，一個孩子只能申請QCR或HCR中的一項。夫妻可共享估稅回扣額。從2009估稅年起，合格子女估稅回扣額爲每個孩子4000新幣，殘障子女估稅回扣額爲每個孩子5500新幣，從2015年起每個孩子7500新幣。

C、在職母親的子女扣除(WMCR)
已婚、分居、離婚或喪偶的在職母親，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估稅回扣(QCR)和殘障子女估稅回扣(HCR)之外，再享有在職母親子女估稅回扣(WMCR)。

從2009估稅年起，在職母親第一個孩子享有的估稅回扣爲母親總收入的15％，第二個孩子爲20％，第三個及以後得孩子則爲25％。所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％。針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高爲50000新元。

④ 職業培訓/進修課程費扣除

爲了鼓勵島上居民們持續提升技能和提升就業能力，新加坡還推出了課程費用減免的稅收政策。

課程費用估稅回扣針對的是以提升個人學曆或相關工作領域技能進行課程學習或職業培訓的受雇人士，並不適用于沒有受雇于任何行業的職業技術和大學學生。

納稅人最多可申請每年5500新幣的課程費用估稅回扣，且只能申請自己雇主或任何其他組織沒有報銷的部分。受雇人士可申請的回扣包含注冊費、考試費用、學費以及能力傾向測試費用（計算機課程）。

⑤ 公積金CPF自願充值扣除

新加坡PR和公民可以爲自己或家人的公積金特別/退休賬戶（CPF Special/Retirement Account）進行現金充值賬戶充值，爲退休准備資金。

家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和親生兄弟姐妹。如果是爲配偶或兄弟姐妹申請現金充值稅務減免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超過4,000新幣。此項的減免上限是7000新幣。

⑥ 公積金/CPF扣除

受雇的新加坡公民或永久居民PR可對雇員公積金強制繳交部分，或繳交給受批准的退休基金或福利基金的金額申請公積金稅務減免。

簡單來說受雇人士強制繳納的CPF部分和自願繳納的Medisave部分會自動計入個稅減免；自雇人士的自願繳納CPF和強制Medisave部分可計入個稅減免。

這一項的減免上限要根據Medisave余額來定。符合條件者，報稅系統會自動進行減免，無需手動申報。

⑦ 外籍女傭扣除

已婚、分居、離婚或喪偶的女性納稅人，如果在上一年度聘請了外籍女傭，可享有相等于兩倍女傭稅的估稅回扣，且無論納稅人自己或是其丈夫任何一方支付女傭稅，她都可以申請估稅回扣。

單身或男性的納稅人則不能申請該回扣。

此項的減免上限爲在過去一年內女傭年薪的兩倍（不論這筆錢實際是由誰支付的）。舉例，給女傭一個月的工資爲400新幣，女傭的年薪爲4,800新幣，則減免上限爲9,600新幣。不過只適用于一名女傭。

⑧ 人壽保險

若納稅人上一年度的公積金儲蓄少于5000新元，則納稅人可對爲自身或妻子所購買的所有人壽保險保費申請估稅回扣（保險公司必須在新加坡有辦事處或分公司）。最高回扣額爲5000新幣與公積金繳供款的差額，或不超過投保額的 7 %，或已償還的保險費，以更低者爲准。

注意：並非購買保險就可以享有人壽保險的估稅回扣，如果在一個估稅年中，您所繳的公積金總額超過了5000新幣則不能享有人壽保險扣稅額。

⑨ 父母扣除/殘障父母扣除

除了生育率低，新加坡還面臨著嚴重的人口老齡化。

爲了防止“老無所依”，再加上新加坡70%的華人也使儒家文化在這片土地上産生了深遠的影響。在新加坡，照顧父母也能獲得稅收減免。這固然有現實的因素，但也與新加坡重儒家孝道有關。

如果納稅人在上一年度因照顧自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花費至少2000新元，就可申請家長/殘疾家長估稅回扣。非身體或精神殘疾的受養人，在上一年度須年滿55周歲。此外，受養人在上一年度的收入應不超過4000新元。

注意：如果已經有人對該受養人提出此項申請，納稅人將不能重複申請。納稅人最多可針對兩位受養人申請下列數額的估稅回扣：

⑩ 殘障兄弟/姐妹扣除

如果納稅人在上一年度因照顧同住在新加坡的自己或配偶的殘障(精神/身體上)兄弟/姐妹而花費至少2000新元，則可申請此項估稅回扣。但若已經有其他人針對該殘障兄弟/姐妹提出了此項回扣申請，納稅人將不能再申請。

納稅人可針對每位殘障兄弟/姐妹申請5500新元的估稅回扣。

⑪ 戰備軍人估稅扣除

爲表彰戰備軍人(NSmen)的貢獻，所有已完成全職國民服役的戰備軍人，可享有戰備軍人估稅回扣。回扣額取決于戰備軍人是否每年回營受訓或參加其他活動，以及是否是關鍵指揮人員或是否擁有關鍵職務。回扣額範圍爲1500新元到3500新元。

戰備軍人的妻子和父母分別享有750新元的估稅回扣，以感謝他們對戰備軍人的支持。無論子女中有幾名戰備軍人，每名家長享有最高750新元的回扣。

注意：這項回扣將根據國防部的記錄自動減免，不需申請！

⑫ 祖父母照顧孩子扣除(Grandparent Caregiver Relief, 簡稱GCR)

凡是讓自己/丈夫/前夫的父母或祖父母幫忙照顧12歲或以下孩子的在職母親(無論已婚、分居、離婚或喪偶)，可享有3000新元的祖父母估稅回扣。但如果已有其他人針對該父母或祖父母提出了此項回扣申請，在職母親將不能再申請。

注意：該項政策要求父母或祖父母在上一年度必須是未從事過投資交易、商業活動、執業，也未獲雇傭。

⑬ 退休輔助計劃扣除

(Supplementary Retirement Scheme Relief，簡稱SRS)

SRS是新加坡政府制訂的退休輔助計劃，類似于開設一個普通的銀行賬戶，在新加坡有收入且年滿18歲的個人可自願參與，不限身份。

賬戶持有者每在該戶頭存入一筆錢，便可享受相應數額的稅金減免。目前，新加坡公民或永久居民可爲SRS最多存入12750新幣申請此項回扣，外籍人士爲29750新幣。

注意：這項回扣將根據納稅人的SRS自動減免，無需申請，但一定要記得開設一個退休輔助計劃戶頭才行！目前新加坡只有不到10%的人開設了該戶頭，很多人都錯過了該項優惠。

⑭ 捐款扣除

新加坡很多人熱衷于慈善， 一方面是熱心腸， 另一方面比較現實的原因， 就是捐款可以減稅。

只要捐款給政府認可的慈善機構，便可以獲得減稅。減稅的金額是捐款額的2.5倍。捐贈物不僅限于金錢，還有古董、建築、土地、藝術品、新交所上市的股票和其他證券等等。

申報步驟

① 登陸進行電子申報。

② 登錄後選擇Individuals——“File Income Tax Return”.—— “Edit My Tax Form”，然後按照指示如實填報前一年1月-12月的收入情況。

另外，有一些需要手動填報的， 需要注意：

如果是第一次申請與孩子有關的稅收減免，則在提交稅收時需要更新詳細信息。轉到“Edit My Tax Form”，然後“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”，然後是“Child”，輸入相關詳細信息即可。如果之前已經獲得過與孩子有關的稅收減免，系統將會預先填寫這部分，只需要檢查有無更新即可。

申請與長輩相關的稅收減免也是如此，只是換成 “Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”而已。

課程減免則是“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”—— “Course Fees”。

對于向慈善機構的捐贈，在大多數情況下，新加坡可以進行稅務減免的捐款都會在Institution of a Public Character (IPC) 注冊，會由IPC自動提交給IRAS進行稅收減免，因此也無需申報。但要注意，捐贈之後，IPC一般會給捐贈者一個收據，如果捐贈符合條件，收據上會顯示“免稅額”。

確認減免信息無誤之後，完成稅務聲明和評估通知，確認後就完成了申報。

之後會看到一個確認頁面，保存或打印以供記錄就可以了。

完成申報後，4月到9月期間，納稅人會收到IRAS的繳稅通知書（Notice of Assessment，簡稱NOA）。

一旦收到NOA，要仔細檢查，如果有任何差錯，是可以在NOA顯示日期起的30天內向IRAS提出異議。

如無異議，則納稅人需要在收到NOA一個月之內繳納相關稅款，否則會面臨罰款。

稅單支付

稅務局給納稅人提供了多種支付方式：

– 自動扣款（GIRO）

– Paynow（掃描QRcode）

– 網銀支付

-DBS Paylah

-電話銀行（僅對DBS/POSB，OCBC和UOB開放）

-ATM（僅對DBS/POSB和OCBC開放）

– AXS在線平台和站點

-郵政自助服務器（SAM）在線平台和站點

-NETS（僅限郵局服務台）

-信用卡支付（AXS站點）

-支票

稅務局鼓勵納稅人選擇GIRO的付款方式，並爲選擇GIRO的納稅人提供12個月的免息分期付款。

無需稅務呈報

No-Filing Services (NFS)

今年， 新加坡將會有近10萬納稅人直接收到估稅單，無須申報個稅。

如果你收到了新加坡稅務局的郵件，短信或信件告知你已被納入NFS計劃, 你今年將不再需要自己申報個稅。這個是與往年不同的。如果不確定自己是否被納入NFS計劃，你也可以登錄稅務局網站：www.iras.gov.sg 選擇myTax Portal ，View Filing Status查看。

NFS計劃是爲了簡化報稅的過程。加入這項服務後，納稅人的薪資、稅務抵扣等訊息都會自動填寫，大大節約了納稅人的時間。若納稅人想要修改納稅信息，依然可以在網上提出申請。

雇主的義務

作爲雇主，您必須在每年3月1日之前，爲您所有在新加坡工作的雇員准備IR8A表格以及附件 8A, 附件8B或者IR8S表格 （若適用）

從2021年年度評估（YA）開始，全年雇員人數爲6人以上的雇主，必須加入“雇用入息自動納入計劃”（AIS）。根據這一計劃，雇主以電子方式將雇員的收入資料提交給稅務局。職員收入資料將顯示在員工的電子報稅表上，並自動納入所得稅評估。如果您已參與AIS，則不需要向您的員工發放IRBA表格。

稅務局同時也鼓勵全年雇員爲6人以下的雇主加入AIS。雇主可以選擇在2021年4月1日之後加入AIS。