Singapore Company Tax
新加坡稅務概況
衆所周知，新加坡的企業所得稅/個人所得稅稅率是全世界最低的地區之一。世界各國越來越多的企業和企業家，紛紛在新加坡設立公司或辦事處等，以作爲亞太區域總部或業務管理中心。那麽注冊新加坡公司可以享受到哪些稅務福利？接下來小編爲大家詳細介紹新加坡的稅務種類。
稅制單一、稅種少、稅率低是新加坡稅收的主要特點。新加坡以屬地原則征稅,全國實行統一的稅收制度。任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源于新加坡的收入,或在新加坡收到或視爲在新加坡收到的收入,都屬于新加坡的應稅收入,需要在新加坡納稅。也就是說,即使是發生于或來源于新加坡之外的收入只要是在新加坡收到,就需要在新加坡納稅;相應地,如果收入來源于新加坡境外,並且不是在新加坡收到或視爲收在新加坡納稅。
新加坡現行主要稅種有:企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動産稅、卬花稅、車船稅等。新加坡之前還有遺産稅,政府在2008年2月15日之後取消了該稅。
新加坡主要稅種及稅率
1.公司基本所得稅稅率:17%。
2.稅務優惠:從YA2020課稅年度起,新成立的公司在首三個稅務年度可享受部分稅務豁免：
-10萬新幣以內的應稅收入:減免75%,相當與稅率4.25%。
-稅前淨利10-20萬新幣的應稅相當于稅率8.5%。
-超過20萬新幣的應稅收入部分:稅率17%。
成立3年以後還是可以享有部分免稅計劃:
1）1萬新幣以內的應稅收入:減免75%,相當于稅率4.25%
2) 稅前淨利1-20萬新幣的應稅收入:減免一半,相當于稅率8.5%
3) 超過20萬新幣的應稅收入部分:稅率17%
豁免雙重征稅
新加坡目前已與全球包括日本、中國、馬來西亞、印度尼西亞和英國在內的70多個國家達成雙重征稅協議從國外收入和資産中受益的公司和個人只被征稅一次。
不征稅
原則上在新加坡賺取的收入或間接收到的國外收入都必須繳稅。在公司稅方面,如果符合規定的條件,從外彙回的股息、國外分行的盈利及在國外賺取的服務收入可以免稅。至所得稅,從國外彙回的國外收入可以免稅。
公司所得稅申請
公司所得稅每年申報一次,申報截止日期爲11月30日。例如,公司財務年是2018年1月1日至2018年12月31日,公司所得稅申報的時間均統一爲下一年度即2019年的11月30號之前。公司所得稅可以分期付款,最多分期12個月支付,無利息。
公司必須提交包括 Form C的整套申報表,經審計或者未經審計的財務賬目和稅務計算。Form C是申報企業收入的表格,稅務計算是根據公司賬目應納稅收入和對淨利潤或損失調整的報表。備注:未開展業務活動 dormant休眠公司及處于虧損狀態的公司也需要按時申報。
個人所得稅
新加坡個人所得稅的納稅人分爲居民個人和非居民個人兩類。居民個人包括:新加坡人、新加坡永久居民以及在一個納稅年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍個人(公司董事除外);非居民個人是指在一個納稅年度內,在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個人。
居民個人的應納稅所得額爲收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免後的所得。適用稅率爲0%-20%的超額累進稅率。
注:此稅率表爲2019年度後的稅率
非居民個人的應納稅所得稅額爲收入總額扣除費用和捐贈後的所得,非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得,適用20%的稅率。
消費稅
新加坡消費稅,即商品和服務稅,也就是其他國家常說的増值稅(Aτ)。新加坡消費稅的稅率爲7%。該稅率適用于在新加坡進行交易的大部分貨物和服務。對于岀口的貨物和服務,消費稅稅率爲0%。根據新加坡國內稅務局(IRAS)的要求,應稅營業額毎年超過100萬新幣的企業必須注冊消費稅。這裏的年是指過去12個月或曆年結束。如果您的年營業額沒有超過100萬新幣,您就不用注冊消費稅,但也可以自願注冊。自願注冊申請獲得批准,公司必須維持注冊狀況至少2年。
如何注冊消費稅?
填寫一份GST F1表格,並將其提交給新加坡國內稅務局(IRAS)。這需要做一些文書准備工作,例如消費稅算、損益報表、發票和合同。新加坡國內棁務局需要約10個工作日來處理您的申請並爲您提供消費棁注冊號。
還有一點非常重要,您的公司在一年內産生了100萬新幣的收入之後,需要在不晚于30天內提交相關文件。如果您已經知道公司的收入即將超過100萬新幣,最好還是提前注冊消費稅。
新加坡房産稅
房産稅是新加坡政府針對房産所有者征收的財産所有稅。其對象包括各種組屋,公寓,有地住宅,也包括商地産等等。房産稅面向全部房産所有者,無論是新加坡國籍還是外籍人土,其房産稅都是按照統標准計算。
房産稅是通過將房産的年值(AValue,AV)乘以相應的房産稅率來計算的。新加坡在房産稅的稅率上也采取了更爲靈活的做法,對自住物業采用征收4%的低稅率,而針對其他用途的物業統一按照10%進行征收其中自住居民、政府租屋居民、小戶型居民還能進一步享受其他優惠或折扣,因此普通居民繳納的房産稅很少的。
印花稅
印花稅是對與不動産和股份有關的書面文件征收的一種稅。與不動産有關的文件包括不動産的買賣、交換抵押、信托、岀租等;與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信托、抵押等。在新加坡境內簽署的文件,應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅;在新加坡境外簽署的文件,應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。不同類型的文件適用的稅率不同。
所有企業都有交稅的義務。理解稅法是確保企業合規納稅的重要環節。通過合理的稅務策劃,企業能識別有效的稅務減免機會從而優化其利潤。睿信深知納稅人可能面對的ˆ人或企業稅項冋題。我們能協助企業有效的管理稅務,確保符合當地稅法的情況下,提供個人和企業專業的稅務規劃服務。
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