我國正探討實施最低實際稅率(Minimum Effective Tax Rate,簡稱METR),確保跨國企業補足稅款。
黃循財指出,我國企業稅政策必須更新,以配合“第二代防止稅基侵蝕和盈利轉移”(BEPS 2.0)的全球發展。
黃循財:我國可能損失一些企業稅收
國際上的BEPS 2.0倡議由兩大支柱方案組成,一是將征稅權從營運所在地轉移至客戶所在地,二是針對每年全球營收達7億5000萬歐元或更多的跨國企業制定15%的全球最低實際稅率。
黃循財說:“在第一個支柱下,國際上正在討論如何決定哪些管轄區該轉移盈利,以便重新分配給其他市場,以及各地區該轉移多少。基于我國市場小以及跨國企業在這裏的經商活動,新加坡可能損失一些稅務收入。”
針對BEPS 2.0下的第二個支柱,我國正在探討實施最低實際稅率,規定跨國企業補足稅款,確保企業在新加坡繳付的實際稅率達到15%,與BEPS 2.0的倡議劃一。國內稅務局將進一步針對這項政策進行探討,以及向業界咨詢如何制定,並且在作出決定之前密切關注國際發展。
黃循財指出,現階段要判斷這兩個支柱對我國帶來的財政沖擊言之過早且困難。最低實際稅率可能在短期帶來一些額外的稅收,但最終的影響還取決于各政府和企業如何反應。
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盡管BEPS 2.0可能縮小稅收競爭的範圍,但這不會削弱全球爲了吸引投資而展開的競爭。
他說:“實際上,全球政府爭取在疫情沖擊後恢複和重建經濟,它們之間的競爭很可能會加劇。我們必須考慮這點,確保新加坡依舊是全球最佳經商地點之一。”
分析:未必會削弱新加坡競爭力
審計及咨詢機構致同(Grant Thornton)新加坡副主任林慧君接受《聯合早報》訪問時指出,最低實際稅率的政策旨在解決各國爲了吸引跨國企業入駐,而競相把稅率削減到最低水平的問題。
林慧君解釋,新加坡公司稅率雖爲17%,但有些企業因爲獲得稅務優惠等因素,有效稅率可能低于15%。根據BEPS 2.0新條例,這些有效稅率低于15%的企業,將得“補足”稅率給母公司所在國。
盡管如此,林慧君認爲這不一定會削弱我國的競爭力。她說:“跨國企業選擇入駐新加坡的原因有很多,包括法治強有力、政治環境穩定,以及工作隊伍教育水平良好。”
德勤(Deloitte)新加坡並購稅務主管何仁奇說,正如所料,政府計劃讓受新條例影響的跨國公司補足稅款,這些公司在新加坡擴展業務時,並沒有料到會有這個額外的稅務負擔,它們接下來會要知道這將産生怎樣的實際影響。