距離2017年結束還剩下一周的時間。剛拿到年終花紅的你，是否很想盡情消費寵一寵自己和家人，但也想省下部分錢財爲退休做好准備呢？本期的《理財錦囊》將教你如何通過退休輔助計劃和公積金特別戶頭省稅，以及哪一個方式較適合你。
①退休輔助計劃（Supplementary Retirement Scheme，簡稱SRS）
SRS是財政部于2001年推出的自願退休儲蓄計劃，以扣稅作爲優惠，鼓勵國人把存款存入這個賬戶。
凡是年滿18歲及沒有破産的人，可到三家本地銀行開設戶頭。從去年開始，國人每年可以在SRS戶頭存入多達1萬5300元，外籍人士則能存入3萬5700元。這筆款項將直接抵消納稅收入，從而減少必須繳付的稅款。
這個戶頭如同銀行儲蓄戶頭，每年賺取0.05％的利率。因此，你可以利用戶頭的款項進行多項投資，例如單期保費産品、股票、房地産投資信托、債券、挂牌基金、單位信托等，以賺取更高的收益。
如果你改變主意，可以隨時取出款項，不過在62歲退休年齡之前提款，得繳付5％的罰款，也必須爲所提取的款項全額繳稅。
滿62歲後就可開始提取款項，而且只須爲一半的款項繳稅。由于我國個人所得稅的起征點是2萬元，因此你每年可提取4萬元而無須繳稅。
不過，要注意的是，SRS戶頭的存款只可分10年提取，從第一次提取開始計算。10年後若還有余款，50％的金額必須繳稅。
財政部數據顯示，截至去年底，在本地三家銀行開設的SRS戶頭有12萬7753個，占納稅居民總數不到10％。
SRS的省稅特征和提款罰金，讓它更受中年人士歡迎。參與SRS計劃者，年齡介于46歲至55歲占比最高，達33％；第二大存戶群是介于36歲至45歲者，過去三年的占比介于29％至31％。
②公積金特別戶頭（CPF SA）
另一個可以省稅的方式，則是填補本身的公積金特別戶頭（CPF SA）。
公積金會員只要在12月31日之前將現金存入公積金戶頭，可享有高達7000元的估稅扣稅。55歲以下的會員可存入特別戶頭，55歲及以上的會員則可存入退休戶頭。換言之，如果你存入5000元到特別戶頭，納稅的收入就會減少5000元。
不過，如果會員的特別戶頭或退休戶頭現有款項超出全額存款（Full Retirement Sum）的16萬6000元款額，那就無法從中受益。
例如，一名50歲會員的特別戶頭款項有16萬4000元，那他只能填補2000元並獲得2000元的估稅扣稅。
要記得的是，存入公積金戶頭的款項在55歲前是不能提取的。
經營理財博客Budget Babe的徐美君建議，會員可以將款項存入父母的公積金戶頭當做家用，盡孝道的同時還可以省稅。
與自己的特別戶頭一樣，填補父母的公積金戶頭減少納稅收入高達7000元。
會員也可以填補配偶或兄弟姐妹的公積金戶頭，不過，他們（配偶或兄弟姐妹）的年收入不能超過4000元。這個頂限不包括殘疾配偶或兄弟姐妹。
整體而言，公積金會員可以填補自己與家屬的戶頭，這方面所享有的估稅扣稅最高可達1萬4000元。
公積金局的數據也顯示，個人或者獲得親屬以現金填補公積金的人數去年達4萬9000人，現金總額爲8億6000萬元。前年有約3萬9000人獲得現金填補。
個人所得稅扣稅額 明年頂限爲8萬元
政府將從2018估稅年起，把個人所得稅扣稅額頂限設在8萬元。
換言之，如果你所享有的其他估稅扣稅額已達8萬元，那你存入SRS的款項、填補公積金戶頭的款項，就不能用來抵消納稅收入了。
財政部和國內稅務局在網站上提醒，存入這兩個戶頭的款項無法退還，因此在使用這個計劃存款或填補時，必須注意個人所得稅扣稅額頂限。
選擇哪個計劃 視個人投資傾向而定
華僑銀行財富咨詢部總經理陳水文接受《聯合早報》訪問時認爲，SRS和公積金特別戶頭在退休規劃時，扮演相輔相成的角色。
“人們可以同時使用這兩個計劃，加大估稅扣稅的幅度。”
他補充，這兩個計劃的分別在于他要如何使用款項進行投資。
“如果傾向于低風險投資，那填補公積金特別戶頭會是較好的選擇。”
相反，如果傾向于高風險投資，而且善于理財，那SRS具備更大的靈活性，讓他們將這筆款項運用在不同的投資産品上。
“如果他們存入SRS而不利用款項投資，那資本收益會非常少，不過他們選擇投資金融産品時或許會面臨風險。”
MoneySmart.sg創辦人維諾（Vinod Nair）也認爲，SRS的年利率低，因此應該進行投資，不過所有投資都是有風險的。
若比較這兩者，他會建議先填補公積金特別戶頭，接著存入SRS。
他也提醒，這兩個計劃都是爲退休而儲蓄，因此要確保自己不是爲了省稅，而影響目前的現金流。
“這些計劃會影響資金流動，接下來幾年或許無法提升生活品質，因爲大部分的收入都成了養老積蓄。”