理財錦囊
李蕙心
一年一度的報稅季節又來了。距離4月18日的截止日期還有約一個月，國人得盡快提交個人所得稅申報表格。
今年政府推出了新的估稅扣稅，也簡化了一些報稅程序，讓報稅過程更快捷方便。不過，各種估稅扣稅繁多，其中包含不少細節。
本期的《理財錦囊》將介紹這些新政策和措施，以及國人在報稅時經常忽略的事項。
今年政府爲了慶祝開埠200周年紀念（Bicentennial）而推出多項回扣和補貼，其中相信最受大家關注的是今年所有納稅人可享有50％個人所得稅回扣，以200元爲頂限。
這項措施主要是針對中等收入人士，因此不是每個人都能獲益。
根據安永會計師事務所（Ernst & Young）提供給《聯合早報》的資料，男性單身者估稅收入（assessable income）必須達到至少4萬9660元，才能享有200元的回扣。有兩個年幼孩子的已婚男性則須有7萬零902元，而他們的妻子的估稅收入得至少有8萬8725元。
安永會計師事務所人力顧問服務夥伴張樂怡接受《聯合早報》訪問時指出，由于有些人能享有其他估稅扣稅（tax relief），例如家長可享有的子女估稅扣稅，因此未必能全面享受個人所得稅回扣的好處。
去年新加坡納稅人的實際月薪中位數爲4500元或每年5萬8000元，若把各項估稅扣稅考慮在內，上述提到的這對夫婦，能享有的個人所得稅回扣分別爲58元和1.35元。唯一能享有全額200元回扣的是單身男性。
她說：“雖然個人所得稅回扣能抵消部分開銷，但額度可能不如納稅人預期的多。一些人或許無法從中受惠，這可能是因爲他們已享有很多估稅扣稅，以至于應繳稅收入（chargeable income）較低。”
今年國內稅務局簡化了部分報稅程序。孩子在2018年或之後出生的家長，不再需要申報育有孩子，稅務局會自動爲納稅人填好電子報稅單上的這個部分。這樣一來，家長就不會因爲忘記申報而錯失獲得子女扣稅的機會。
此外，電子報稅表格上會自動顯示，父母將平分4000元的扣稅，但納稅人也可在報稅時調整這個比例。
若兄弟姐妹共同奉養父母
須決定父母估稅扣稅配額
盡管如此，仍有許多人在報稅時因爲不清楚自己可獲得哪些估稅扣稅，或疏忽忘記，而沒有在報稅時申請這些扣稅。
根據德勤（Deloitte）東南亞全球雇主服務領導稅務合夥人林麗金觀察，許多人最常忽略的扣稅有四種，即合格子女估稅扣稅（Qualifying Child Relief）、父母估稅扣稅（Parent Relief）、外籍女傭稅估稅扣稅（Foreign Maid Levy Relief）和在職母親子女估稅扣稅（Working Mother’s Child Relief）。
她指出，很多人誤以爲能與配偶爲同一個孩子申請並各自獲得一筆4000元的合格子女估稅扣稅。事實上，夫婦兩人一共只能獲得4000元的扣稅，他們必須自己決定所得配額。
一些家長也不知道，孩子若一邊念書一邊工作並賺取超過4000元，家長就無法申請這筆扣稅。
一些納稅人在申請父母估稅扣稅時，也經常發生類似誤解。他們以爲，所有兄弟姐妹若共同奉養父母，就都能各自獲得這項扣稅，其實他們必須商量決定這筆扣稅的配額。此外，父母或祖父母若收入超過4000元，孩子將無法獲得這項扣稅。
這項扣稅也適用于嶽父母或家翁家婆。林麗金說：“如果配偶的父母或祖父母符合申請條件，納稅人能以照顧他們的名義申請扣稅。”
她也提醒納稅人，外籍女傭稅估稅扣稅是爲了鼓勵已婚婦女繼續工作的措施，因此只有婦女獲益，即使是丈夫出錢聘請女傭，他也無法得到這項扣稅。
在報稅時，多數人只申報自己工作賺取的收入，但若有出租房子，租金收入其實也是報稅事項之一。
林麗金發現，很多人會按照自己對這項報稅內容的理解，預先扣除房地産稅、房貸、火險、維修費等與出租房産有關的開銷，若計算出租金收入蝕本，就沒有向稅務局呈報，這種理解其實是錯誤的。
她說：“可扣除的租房開銷必須經過稅務局核准，如果稅務局不認同納稅人提出的開銷或金額，在重新計算後可能轉虧爲盈。如果納稅人沒有報稅，可能會被當成漏稅。”
另一個常見的誤區同聯名房地産有關。有些人認爲，其中一名聯名業主呈報租金收入即可，另一人不用呈報，其實不然。所有聯名業主應該按各自所得的配額，呈報租金收入。
電子報稅表格填上職業
自動爲私召車司機設可扣稅額
隨著社會形態的改變，稅務局也推出新的報稅措施。
隨著私召車司機近年來增多，爲了方便他們報稅，德士和私召車司機在電子報稅表格上填入職業後，稅務局便會自動把收入的可扣稅額設爲60％，以作爲他們的營業成本。
司機也可選擇根據具體的汽車開銷扣稅，但必須保存五年來的所有紀錄，並可能在稅務局要求下提交這些記錄。
公衆可到稅務局的官方網站https://mytax.iras.gov.sg進行電子報稅，傳統表格報稅和電子報稅的截止日期分別爲4月15日和18日。